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普麗盛:****公司關(guān)于對**普****公司重****公司****公司涉及業(yè)績真實(shí)性的專項(xiàng)核查報(bào)告

時間：2022年01月05日 08:20:46

原標(biāo)題::****公司關(guān)于對******公司重****公司****公司涉及業(yè)績真實(shí)性的專項(xiàng)核查報(bào)告

****公司

關(guān)于對******公司

重****公司

****公司

涉及業(yè)績真實(shí)性

的

專項(xiàng)核查報(bào)告













獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問



簽署日期：二〇二二年一月


****公司關(guān)于對******公司

重****公司****公司

涉及業(yè)績真實(shí)性的專項(xiàng)核查報(bào)告



****交易所：

根據(jù)貴所于2021年11月5日出具的《關(guān)于******公司申
請重大資產(chǎn)置換、發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易的第二輪審核問
詢函》（審核函〔2021〕030020號，以下簡稱“二輪問詢函”）的要求，國元證
****公司（以下簡稱“”或“獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問”）對**包
****公司重****公司****公司（以下簡稱“標(biāo)
的公司”或“潤澤科技”）2018年度、2019年度、2020年度和2021年1-10月
（以下簡稱“報(bào)告期”）的業(yè)績真實(shí)性進(jìn)行了專項(xiàng)核查，具體情況核查如下：

如無特殊說明本專項(xiàng)核查報(bào)告中所述的詞語或簡稱與《**包裝股份
有限公司重大資產(chǎn)置換、發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書
（草案）》中“釋義”所定義的詞語或簡稱具有相同的涵義。







































一、標(biāo)的公司基本情況及業(yè)績情況

****公司基本情況

中文名稱

****公司

英文名稱

Range Technology Development Co.,Ltd.

企業(yè)類型

****公司

注冊資本

56,213.03萬元人民幣

法定代表人

周超男

成立日期

2009年8月13日

統(tǒng)一社會信用代碼

911********4666708

住所

******開發(fā)區(qū)樓莊路9號

郵政編碼

065000

聯(lián)系電話

0316-****858

傳真

0316-****858

互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址

http://www.****.com/

電子信箱

****@rangeidc.com

經(jīng)營范圍

數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)；技術(shù)推廣及服務(wù)；數(shù)據(jù)中心（IDC）、IT產(chǎn)業(yè)
研發(fā)；信息增值服務(wù)、IT產(chǎn)業(yè)孵化服務(wù)；提供網(wǎng)絡(luò)管道推廣服務(wù)；互
聯(lián)網(wǎng)接入及相關(guān)服務(wù)；互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；信息技
術(shù)咨詢服務(wù)；電信業(yè)務(wù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后
方可開展經(jīng)營活動）



****公司業(yè)務(wù)概述

潤澤科技自成立以來，始終專注于開發(fā)及運(yùn)營超大規(guī)模、高等級、高效高性
****中心集群，****數(shù)據(jù)中心整體解決方案提供商。潤澤科技致
****數(shù)據(jù)中心關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)計(jì)方案、強(qiáng)大的項(xiàng)目開發(fā)管理實(shí)力以及
專業(yè)運(yùn)維團(tuán)隊(duì)體系為用戶提供穩(wěn)定、安全、可靠、****數(shù)據(jù)中心運(yùn)營
環(huán)境。潤****數(shù)據(jù)中心規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)運(yùn)營能力，通過國際數(shù)據(jù)中
心認(rèn)證評級權(quán)威機(jī)構(gòu)UPTIME INSTITUTE的相關(guān)認(rèn)證，其中，A1數(shù)據(jù)中心M1
模組獲得UPTIME Tier Ⅳ（T4級，****中心的最高級別）設(shè)計(jì)認(rèn)證，A1、A2、
A5數(shù)據(jù)中心同時取得UPTIME M O認(rèn)證，且已有18名員工獲得UPTIME AOS（運(yùn)維操作專家）認(rèn)證，已形成行****數(shù)據(jù)中心產(chǎn)業(yè)綜合服務(wù)能力。


目前潤澤科技在**建設(shè)運(yùn)營的潤澤（****數(shù)據(jù)中心集群，規(guī)
模位居**前列，并在、粵港澳大灣區(qū)、成渝經(jīng)濟(jì)圈等核心城市群布局超
****中心產(chǎn)業(yè)園區(qū)，相關(guān)項(xiàng)目正在規(guī)劃建設(shè)中，區(qū)域優(yōu)勢、規(guī)模效應(yīng)顯著，


未來發(fā)展空間廣闊。標(biāo)的公司與、等電信運(yùn)營商通過長期**
建立了良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，****中心整體解決方案；入駐終端客戶主要為
****公司，為其關(guān)鍵數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)提供高質(zhì)量的運(yùn)維服務(wù)，滿足終端用戶對于
快速部署及可擴(kuò)展性方面的動態(tài)需求。


潤澤科技踐行“穩(wěn)定、安全、可靠”的原則，潤澤（**）國際信息港數(shù)據(jù)中
心投產(chǎn)運(yùn)行至今無重**全及可靠性事故，無重大客戶流失，在行業(yè)內(nèi)樹立了良
好的品牌形象。潤澤科技已取得ISO 9001:2015質(zhì)量管理體系認(rèn)證、ISO/IEC
20000-1:2001信息技術(shù)服務(wù)管理體系認(rèn)證、ISO/IEC 27001:2013管理體
系認(rèn)證。截至目前，標(biāo)的公司擁有19項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)，并且被評為國家高
新技術(shù)企業(yè)。


未來，潤澤科技將繼續(xù)踐行國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，推動建設(shè)數(shù)字中國，把握大數(shù)
據(jù)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展及新基建政策的戰(zhàn)略機(jī)遇，****數(shù)據(jù)中心為依托，
通過對前期建設(shè)及運(yùn)營的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)提升，形成迭代開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，在基礎(chǔ)設(shè)施優(yōu)化方
面運(yùn)用新技術(shù)、****數(shù)據(jù)中心設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)維、管控等方面的經(jīng)
驗(yàn)，****中心建設(shè)、運(yùn)營水平，形成可復(fù)制推廣的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。在大數(shù)
據(jù)產(chǎn)業(yè)協(xié)同方面，開發(fā)大數(shù)據(jù)高性能算力平臺，對接京津冀大數(shù)據(jù)算力應(yīng)用后臺，
布局**前臺邊緣機(jī)房，逐步建立大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)品、平臺及生態(tài)系。逐
漸打****數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)布局，以高效高性能及永續(xù)經(jīng)營的核心理念，
為客戶提供更加專業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高競爭力的互聯(lián)網(wǎng)云計(jì)算基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)。


主要產(chǎn)品或服務(wù)情況：

數(shù)據(jù)中心是為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)（包括服務(wù)器、存儲和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等）安全穩(wěn)定持續(xù)
運(yùn)行提供的一個特殊基礎(chǔ)設(shè)施，該空間一般包含以下基礎(chǔ)設(shè)施：建筑物、電力電
氣系統(tǒng)、制冷系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、安防系統(tǒng)和裝修裝飾工程等。


數(shù)據(jù)中心服務(wù)在功能上，針對建筑物、數(shù)據(jù)中心基礎(chǔ)設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)通信、服務(wù)
器/存儲、數(shù)據(jù)庫、中間件和應(yīng)用等不同層次對客戶提供服務(wù)，如網(wǎng)絡(luò)帶寬服務(wù)、
網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)、服務(wù)器托管服務(wù)、虛擬主機(jī)服務(wù)、數(shù)據(jù)備份管理等。


****中心服務(wù)主要為面向電信運(yùn)營商、****公司及部分國家


****中心基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)。具體而言，最終用戶將其服務(wù)器及相關(guān)設(shè)備置
****中心中，****公司按照與客戶協(xié)商達(dá)成的運(yùn)營服務(wù)等級對數(shù)
據(jù)中心基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行365×24小時不間斷的技術(shù)運(yùn)維管理，****中心基礎(chǔ)設(shè)
施處于有效安全的工作狀態(tài)，保障用戶服務(wù)器及相關(guān)設(shè)備安全穩(wěn)定持續(xù)運(yùn)行。


****公司報(bào)告期各期利潤表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況

標(biāo)的公司報(bào)告期各期利潤表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

營業(yè)收入

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55

營業(yè)成本

76,422.53

65,291.29

51,104.29

39,425.57

稅金及附加

1,346.94

1,525.95

1,236.02

843.95

銷售費(fèi)用

219.18

312.78

165.55

71.90

管理費(fèi)用

7,135.76

21,245.41

9,126.89

6,999.60

研發(fā)費(fèi)用

5,162.03

4,337.73

4,273.37

1,725.27

財(cái)務(wù)費(fèi)用

8,450.89

14,918.11

19,952.84

19,942.73

其他收益

89.62

86.05

343.19

551.44

投資收益

338.19

457.21

105.63

511.59

信用減值損失

853.47

-76.37

-882.01

-

資產(chǎn)減值損失

-

-

-

43.53

資產(chǎn)處置收益

-160.85

1,080.69

22.78

-

營業(yè)外收入

0.04

2.37

1.20

5.10

營業(yè)外支出

137.07

63.69

6.49

151.81

利潤總額

69,323.49

33,211.12

12,607.00

-5,200.61

所得稅費(fèi)用

10,235.55

6,794.78

190.45

-

凈利潤

59,087.94

26,416.35

12,416.55

-5,200.61

****公司所有者的
凈利潤

59,163.33

26,452.66

12,663.71

-5,060.90



二、業(yè)績真實(shí)性核查范圍、方法

（一）核查范圍

本次專項(xiàng)核查的范圍為：潤澤科技報(bào)告期各期營業(yè)收入真實(shí)性、成本費(fèi)用完
整性、非經(jīng)常性損益準(zhǔn)確性、固定資產(chǎn)及減值的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。


（二）核查方法


本次核查采用的核查手段包括但不限于訪談、檢查、函證、分析性程序，具
體核查情況如下：

1. 營業(yè)收入核查

（1）了解并檢查潤澤科技銷售與收款循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制，對潤澤科技收入
確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評估和測試；

（2）檢查潤澤科技與主要客戶的銷售合同，識別企業(yè)存在的履約義務(wù)與交
易價格等合同條款，評價潤澤科技的收入確認(rèn)政策是否符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；

（3）對營業(yè)收入和毛利率的波動實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，分析各年度、同行
業(yè)情況、上電率等收入相關(guān)數(shù)據(jù)，識別是否存在重大或異常波動，并查明波動原
因；

（4）對主要客戶的銷售發(fā)生額以及應(yīng)收賬款余額進(jìn)行函證，評估收入確認(rèn)
的真實(shí)性、完整性等；

（5）查詢主要客戶的工商資料，并對主要客戶實(shí)施訪談，了解其與潤澤科
技的交易背景，確認(rèn)其與潤澤科技是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，核查主要客戶的背景信
息及雙方的交易信息；

（6）抽樣檢查潤澤科技與銷售收入相關(guān)的銷售合同、銷售發(fā)票、**使用
確認(rèn)表、銷售回款等資料，評估收入確認(rèn)的真實(shí)性；

（7）執(zhí)行截止性測試，在資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的收入交易中選取樣本，
核對銷售合同、**使用確認(rèn)表等資料，確認(rèn)收入是否記錄于適當(dāng)?shù)臅?jì)期間；

（8）對直接客戶進(jìn)行客戶訪談，核實(shí)直接客戶和業(yè)務(wù)真實(shí)性情況；對終端
客戶進(jìn)行穿透核查，訪談終端客戶，核實(shí)終端客戶業(yè)務(wù)真實(shí)性。


2. 營業(yè)成本核查

（1）了解和評價潤澤科技采購與付款循環(huán)設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并
測試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

（2）以抽樣方式選取供應(yīng)商并執(zhí)行函證程序，函證報(bào)告期各期交易發(fā)生額


信息；

（3）選取電力供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地訪談，核查電力供應(yīng)商是否與潤澤科技存在
關(guān)聯(lián)關(guān)系，并了解交易的商業(yè)理由，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性等信息；

（4）檢查采購業(yè)務(wù)相關(guān)的支持性文件；

（5）對各期金額較大的成本入賬原始憑證進(jìn)行檢查，判斷各期成本入賬的
真實(shí)性和準(zhǔn)確性。


3. 期間費(fèi)用核查

（1）獲取報(bào)告期各期的費(fèi)用明細(xì)表，檢查費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置和核算是否
符合會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，費(fèi)用分類是否準(zhǔn)確，報(bào)告期各期核算口徑是否一致等；

（2）對報(bào)告期各期費(fèi)用的發(fā)生情況執(zhí)行分析性程序，包括：費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、
縱向數(shù)據(jù)對比分析、同行業(yè)數(shù)據(jù)對比分析、費(fèi)用占當(dāng)期營業(yè)收入的比例波動分析
等，判斷各期費(fèi)用發(fā)生及變動合理性；

（3）將薪酬費(fèi)用、折舊攤銷費(fèi)與相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表科目增減變動額進(jìn)行核對，
檢查勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性；

（4）對各期金額較大的費(fèi)用入賬原始憑證進(jìn)行檢查，判斷各期費(fèi)用入賬的
真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

（5）對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行了主要核查，包括：獲取研發(fā)項(xiàng)目清單及研發(fā)項(xiàng)目立
項(xiàng)文件，了解各研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)容及進(jìn)度情況等；檢查研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬，抽查研發(fā)費(fèi)
用發(fā)生的憑證、發(fā)票及付款記錄等；檢查研發(fā)人員的花名冊、工資計(jì)提表和工資
發(fā)放單據(jù)，與賬面核對是否相符，并分析研發(fā)人員薪酬水平及波動的合理性；核
對電力耗用、人工、折舊攤銷等和用電成本、應(yīng)付職工薪酬、資產(chǎn)等科目的勾稽
關(guān)系；****中心機(jī)房環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)試和數(shù)據(jù)驗(yàn)證從而產(chǎn)生的能源費(fèi)用
和折舊費(fèi)用是否準(zhǔn)確；

（6）執(zhí)行費(fèi)用截止性測試，判斷是否存在跨期的費(fèi)用。


4. 非經(jīng)常性損益核查


（1）獲取報(bào)告期的非經(jīng)損益明細(xì)表，檢查明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置和核算是否符合
會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，明細(xì)分類是否準(zhǔn)確，報(bào)告期各期核算口徑是否一致等；

（2）查閱相關(guān)補(bǔ)助文件，并對企業(yè)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，分析其發(fā)生
的合理性；

（3）了解報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)處置情況，對各科目勾稽關(guān)
系進(jìn)行檢查，重新計(jì)算資產(chǎn)處置收益金額，復(fù)核賬面處置金額的準(zhǔn)確性；檢查相
關(guān)支持性文件，確認(rèn)會計(jì)處理是否恰當(dāng)；

（4）對報(bào)告期營業(yè)外收支項(xiàng)目進(jìn)行憑證檢查，檢查業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，金
額是否準(zhǔn)確；

（5）執(zhí)行非經(jīng)常性損益科目的截止性測試，判斷是否存在跨期入賬。


5. 資產(chǎn)負(fù)債核查

（1****公司資金營運(yùn)及籌資流程循環(huán)、銷售與收款流程循環(huán)、工薪
與人事循環(huán)、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目循環(huán)的內(nèi)部控制情況；測試內(nèi)部控制是否有效
執(zhí)行；

（2）了解報(bào)告期末各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債科目核算內(nèi)容和具體情況，判斷是否符
合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

（3）報(bào)告期內(nèi)，對貨幣資金、長短期借款及票據(jù)等科目的各期末余額執(zhí)行
函證程序；對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目余額及交易額金額執(zhí)行函證程序，驗(yàn)證
相關(guān)金額的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（4）報(bào)告期內(nèi)，對各期末庫存現(xiàn)金及固定資產(chǎn)等進(jìn)行監(jiān)盤，對在建工程等
執(zhí)行勘查程序，以確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的真實(shí)存在；

（5）對報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)折舊、借款利息計(jì)提進(jìn)行測試，相關(guān)科目之間進(jìn)
行勾稽分析，復(fù)核賬面計(jì)提金額的準(zhǔn)確性；

（6）獲取并檢查與資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的合同、發(fā)票等資料，核查業(yè)務(wù)發(fā)生的
真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。



三、業(yè)績真實(shí)性核查的具體情況

（一）報(bào)告期內(nèi)營業(yè)收入核查

1. 報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技營業(yè)收入情況

報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技營業(yè)收入按業(yè)務(wù)類別劃分，構(gòu)成情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

IDC服務(wù)費(fèi)

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55

合計(jì)

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55



報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司****數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)收入。標(biāo)的公司營業(yè)收
入逐年增加，其中，2019年度營業(yè)收入較2018年度增加36,033.10萬元，增幅57.33%，
2020年度營業(yè)收入較2019年度增加40,474.50萬元，增幅40.93%，主要原因系投入
****中心增加所致。


2. 銷售與收款循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制核查

（1）獲取潤澤科技銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對銷售部、財(cái)
務(wù)部等部門相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解潤澤科技所處行業(yè)的特點(diǎn)、銷售與收
款循環(huán)內(nèi)部控制流程以及各項(xiàng)關(guān)鍵控制點(diǎn)，并選取樣本進(jìn)行穿行測試，了解
銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的控制情況；

（2）對銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵的控制點(diǎn)執(zhí)行控制測試，包括抽樣檢查相關(guān)
銷售合同、銷售發(fā)票、**使用確認(rèn)表、銷售回款等單據(jù)，核查潤澤科技銷
售與收款相關(guān)的內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。


3. 收入確認(rèn)政策核查

（1）報(bào)告期各期，潤澤科技收入確認(rèn)政策

標(biāo)的公司主營IDC業(yè)務(wù)服務(wù)，主要包括為客戶提供服務(wù)器托管、運(yùn)維服
****中心業(yè)務(wù)。IDC服務(wù)收入的具體確認(rèn)原則為，根據(jù)合同約定提供相
應(yīng)的服務(wù)，按照客戶實(shí)際通電的機(jī)柜數(shù)量以及合同約定的單價，計(jì)算、確認(rèn)
服務(wù)收入。



實(shí)際執(zhí)行中，****公司與客戶共同編制、確認(rèn)的《**使用確認(rèn)
表》，并作為當(dāng)月收入確認(rèn)的依據(jù)，《**使用確認(rèn)表》中詳細(xì)記錄了終端
用戶的具體名稱、當(dāng)月機(jī)柜上電時間、機(jī)柜數(shù)量、結(jié)算單價等，次月取得經(jīng)
客戶簽字蓋章確認(rèn)的《**使用確認(rèn)表》。


（2）檢查報(bào)告期內(nèi)潤澤科技與主要客戶的銷售合同，識別合同中單項(xiàng)履
約義務(wù)相關(guān)條款，評價潤澤科技的收入確認(rèn)政策和具體方法是否符合會計(jì)準(zhǔn)
則規(guī)定。


（3）檢查報(bào)告期內(nèi)潤澤科技與銷售收入相關(guān)的銷售合同、銷售發(fā)票、資
源使用確認(rèn)表等資料，評價潤澤科技賬面收入確認(rèn)時點(diǎn)與制定的收入確認(rèn)政
策是否相符。


4. 營業(yè)收入及毛利率的實(shí)質(zhì)性分析程序

對于營業(yè)收入，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問查閱行業(yè)研究資料，結(jié)合潤澤科技投產(chǎn)上
電情況及所處行業(yè)狀況、下游市場發(fā)展情況等，分析報(bào)告期營業(yè)收入的波動
原因及合理性，****公司的營業(yè)收入變動情況，分析報(bào)告期營
業(yè)收入波動的合理性。


2018年至2021年1-10月，標(biāo)的公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為62,848.55萬元、
98,881.65萬元、139,356.15萬元和167,077.44萬元，營業(yè)收入呈逐年增長的趨
勢，主要原因系：

（1）下游客戶行業(yè)需求爆發(fā)增長

過去5年，電商、短視頻、云計(jì)算等互聯(lián)網(wǎng)垂直行業(yè)快速崛起，致使數(shù)據(jù)
中心的需求呈現(xiàn)爆發(fā)式增長。數(shù)據(jù)中心承****數(shù)據(jù)中心行業(yè)提
出了客觀需求，這種客觀需求不僅有效驅(qū)動了過去5****中心市場規(guī)模的快
速增長，更是為行業(yè)的未來留足了發(fā)展空間。未來，5G催生自動駕駛、工業(yè)
互聯(lián)網(wǎng)等**產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在政策催化的外部動力以及5G帶動流量增長的內(nèi)
生需求下，數(shù)據(jù)中心產(chǎn)業(yè)有望繼續(xù)實(shí)現(xiàn)高速增長。


綜上，下游客戶行業(yè)快速發(fā)展的數(shù)據(jù)需求，****數(shù)據(jù)中心業(yè)
務(wù)收入增長的重要因素。



（2****中心產(chǎn)能提高

報(bào)告期末，標(biāo)****數(shù)據(jù)中心共有七棟，高標(biāo)準(zhǔn)機(jī)柜約有
39,000個。****中心的產(chǎn)能情況具體如下表所示：

數(shù)據(jù)中心名稱

投入使用時間

機(jī)柜數(shù)量（個）

A1

2016年5月

4,858

A5

2017年5月

3,784

A2

2018年1月

5,830

A6

2019年4月

6,020

A3

2020年7月

6,040

A18

2020年12月

6,000

A7

2021年4月

6,000



注：A7數(shù)據(jù)中心原計(jì)劃于2021年8月交付，2021年4月根據(jù)客戶需要提前交付了
兩個機(jī)房，剩余機(jī)房按計(jì)劃交付。


報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司的產(chǎn)能不斷的提高，是驅(qū)動收入增長的另一要素。


（3****中心的上電率快速爬升

報(bào)告期各期末，標(biāo)的****數(shù)據(jù)中心上電率具體情況如下：

數(shù)據(jù)中心名稱

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

A1

90.66%

90.35%

92.35%

94.79%

A5

96.84%

97.36%

97.09%

93.09%

A2

97.12%

97.12%

95.85%

76.13%

A6

88.16%

79.82%

30.13%

未投產(chǎn)

A3

75.93%

59.50%

未投產(chǎn)

未投產(chǎn)

A18

72.15%

14.78%

未投產(chǎn)

未投產(chǎn)

A7

9.74%

未投產(chǎn)

未投產(chǎn)

未投產(chǎn)



注：上電率=上電機(jī)柜/投產(chǎn)機(jī)柜

報(bào)告期內(nèi)，除較早投入使用的A1、A5數(shù)據(jù)中心由于部分零售客戶退租和
機(jī)房改造導(dǎo)致上電率略微下降之外，****中心在報(bào)告期內(nèi)上電率
不斷爬升。上電率的快****公司數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)收入的增長。


對于毛利率，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問從業(yè)務(wù)模式、規(guī)模效應(yīng)等角度，分析報(bào)告期
毛利率的波動情況及原因；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問將主要產(chǎn)品毛利率波動趨勢與同行
****公司可比產(chǎn)品毛利率對比，并分析存在差異的原因及合理性。



（1）綜合毛利率分析

報(bào)告期各期，標(biāo)的公司綜合毛利率情況如下表所示：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

營業(yè)收入

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55

營業(yè)成本

76,422.53

65,291.29

51,104.29

39,425.57

毛利

90,654.91

74,064.86

47,777.36

23,422.98

毛利率

54.26%

53.15%

48.32%

37.27%



報(bào)告期各期，標(biāo)的公司綜合毛利率37.27%、48.32%、53.15%和54.26%。

毛利率增長的主****數(shù)據(jù)中心不斷建成投產(chǎn)，并且上電率爬坡
情況良好，營業(yè)收入不斷增加，****中心園區(qū)運(yùn)營的規(guī)模效應(yīng)
開始顯現(xiàn)，毛利率逐年提高。


（2）毛利率同行業(yè)比較分析

公司名稱

業(yè)務(wù)名稱

業(yè)務(wù)模式

2021年

1-10月

2020年度

2019年度

2018年度



IDC及其增
值服務(wù)

100%自持

56.97%

54.85%

54.46%

56.70%



IDC服務(wù)業(yè)

100%自持

34.51%

41.11%

37.60%

37.24%



服務(wù)外包

100%自持

51.53%

42.84%

44.68%

45.03%



IDC服務(wù)

自持+租賃

29.17%

27.76%

24.63%

27.41%

萬國數(shù)據(jù)

IDC服務(wù)

自持+租賃

23.44%

27.02%

25.29%

22.29%

世紀(jì)互聯(lián)

IDC服務(wù)

自持+租賃

23.68%

22.28%

24.79%

27.78%

**數(shù)據(jù)

IDC服務(wù)

自持+租賃

40.25%

40.02%

28.46%

-37.34%

可比公司平均值

37.08%

36.55%

34.27%

25.59%

標(biāo)的公司

數(shù)據(jù)中心

業(yè)務(wù)

100%自持

54.26%

53.15%

48.32%

37.27%



注：****公司公開數(shù)據(jù)未披露2021年1-10月IDC業(yè)務(wù)毛利率情況，上表中可比
上市公司毛利率數(shù)據(jù)為2021年1-6月數(shù)據(jù)。


截至2020年底，標(biāo)的公司****公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、自建機(jī)房比例、
整體上電率情況和毛利率情況如下表所示：

公司名稱









業(yè)務(wù)規(guī)模

8****中心，
投產(chǎn)38,000個機(jī)柜

25個在運(yùn)營數(shù)據(jù)中
心，約50,060個
5KW標(biāo)準(zhǔn)機(jī)柜

1****園區(qū)級數(shù)
據(jù)中心，約27,000
個機(jī)柜

9****中心，
17,412個自建機(jī)柜

自建機(jī)房

100%

100%

100%

31.12%自持




比例

+68.88%租賃

整體機(jī)柜
上電率

約75%~80%

未披露

超過80%

63.80%

IDC服務(wù)
收入

166,767.00

87,636.81

261,613.96

75,067.89

IDC毛利
率

54.85%

41.11%

42.84%

27.76 %

公司名稱

萬國數(shù)據(jù)

世紀(jì)互聯(lián)

**數(shù)據(jù)

潤澤科技

業(yè)務(wù)規(guī)模

51個自主開發(fā)的數(shù)
據(jù)中心，總凈機(jī)房面
積約31萬平方米，同
時運(yùn)營約19個第三
****中心，總凈機(jī)
房面積為8582平方
米

84個自建數(shù)據(jù)中
心，已投產(chǎn)53,553
個機(jī)柜

10個超大型數(shù)據(jù)中
心，IDC負(fù)載291
兆瓦小時（MV）

1****園區(qū)級數(shù)
據(jù)中心，已投產(chǎn)約
33,000個機(jī)柜

自建機(jī)房
比例

97.44%自持+2.56%
租賃

38.10%自持
+61.90%租賃

94.85%自持+5.15%
租賃

100%自持

整體機(jī)柜
上電率

71.10%

61.20%

75.95%

77.41%

IDC服務(wù)
收入

571,686.80

482,901.90

182,690.20

139,356.15

IDC毛利
率

27.02%

22.28%

40.02%

53.15%



如上表，2020年末，標(biāo)的公司毛利率高于同行業(yè)平均毛利率，主要是由于
上電率水平、運(yùn)營模式、業(yè)務(wù)模式等因素綜合影響所致。2020****公司毛利
率高于萬國數(shù)據(jù)、世紀(jì)互聯(lián)、****公司****公司投產(chǎn)機(jī)柜的
上電率高于萬國數(shù)據(jù)、世紀(jì)互聯(lián)和**數(shù)據(jù)，****公司已投產(chǎn)的機(jī)柜均位于
****數(shù)據(jù)中心園區(qū)內(nèi)，**地區(qū)的電價成本優(yōu)勢和集中規(guī)模化運(yùn)營的
成本優(yōu)勢明顯。標(biāo)的公司的投產(chǎn)機(jī)柜上電率較高，****公司投產(chǎn)機(jī)柜所處地區(qū)
的電****園區(qū)****中心的運(yùn)營規(guī)模效應(yīng)明顯，****公司毛利
率水平高于同行業(yè)平均水平具有合理性。


5. 主要客戶的函證情況

中介機(jī)構(gòu)對潤澤科技主要客戶銷售金額和期末應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，具體
函證情況如下：

（單位：萬元、下同）

項(xiàng)目

公式

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度




營業(yè)收入

A

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55

營業(yè)收入發(fā)函金額

B

166,846.83

135,672.13

95,908.70

59,423.72

回函確認(rèn)金額

C

166,846.83

135,672.13

95,908.70

59,423.72

發(fā)函比例

D=B/A

99.86%

97.36%

96.99%

94.55%

回函比例

E=C/B

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%



（續(xù)上表）

項(xiàng)目

公式

2021年10月末

2020年末

2019年末

2018年末

應(yīng)收賬款

A

28,101.00

20,377.76

11,776.04

9,162.83

應(yīng)收賬款發(fā)函金額

B

27,960.99

18,557.73

11,507.57

8,616.64

回函確認(rèn)金額

C

27,960.99

18,332.46

11,396.01

8,410.90

發(fā)函比例

D=B/A

99.64%

91.07%

97.72%

94.04%

回函比例

E=C/B

100.00%

98.79%

99.03%

97.61%



6. 主要客戶的工商資料核查和訪談情況

（1）通過企查查等方式對報(bào)告期主要客戶的工商資料進(jìn)行檢查，核查主要
客戶的成立時間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人等工商信息，核
查主要客戶的背景信息及其與潤澤科技是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；

（2）由于本次新冠病毒疫情屬于不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情
況，標(biāo)的公司客戶訪談對象均采取遠(yuǎn)程視頻形式對主要客戶進(jìn)行了訪談，在視頻
訪談時要求對方出示工作證件和身份證件驗(yàn)證身份并獲得了相關(guān)證件復(fù)印件留
作底稿，就報(bào)告期交易實(shí)質(zhì)和交易額的確認(rèn)形成了訪談記錄，以證實(shí)交易發(fā)生情
況。訪談客戶的交易金額及占營業(yè)收入比例的情況如下：

項(xiàng)目

公式

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

訪談客戶數(shù)量（個）

A

-

2.00

2.00

2.00

訪談客戶銷售金額
（萬元）

B

-

134,160.16

94,697.76

58,567.69

銷售總額（萬元）

C

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55

訪談客戶銷售金額
占銷售總額比

D=B/C

-

93.19%

95.77%

96.27%



注：由于報(bào)告期內(nèi)主要客戶未發(fā)生重大變動，故未對2021年1-10月份的主要客戶實(shí)施訪
談程序

（3****公司直接客戶進(jìn)行了視頻訪談之外，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對標(biāo)
的公司的終端用戶進(jìn)行了穿透核查，穿透核查了報(bào)告期內(nèi)終端用戶每年上電使用


的機(jī)柜數(shù)量和對應(yīng)的營業(yè)收入情況，并對部分終端客戶進(jìn)行了視頻訪談，在視頻
訪談時要求對方出示工作證件和身份證件驗(yàn)證身份，就報(bào)告期的交易情況和交易
實(shí)質(zhì)進(jìn)行確認(rèn)并形成了訪談記錄，以證實(shí)交易發(fā)生情況。訪談的終端客戶的交易
金額及占營業(yè)收入比例的情況如下：

項(xiàng)目

公式

2021年1-6月

2020年度

2019年度

2018年度

訪談終端用戶數(shù)量（個）

A

1.00

1.00

1.00

1.00

訪談終端用戶銷售金額
（萬元）

B

61,332.40

77,347.92

51,898.96

35,817.23

銷售總額（萬元）

C

96,013.80

139,356.15

98,881.65

62,848.55

訪談終端用戶銷售金額
占銷售總額比

D=B/C

63.88%

55.50%

52.49%

56.99%



注：由于2021年7-10月主要終端客戶未發(fā)生重大變化，故未就2021年7-10月交易數(shù)據(jù)對
主要終端客戶實(shí)施訪談程序。


7. 營業(yè)收入細(xì)節(jié)測試情況

檢查潤澤科技與銷售收入相關(guān)的銷售合同、銷售發(fā)票、**使用確認(rèn)表、銷
售回款等資料，評估收入確認(rèn)的真實(shí)性。


（1）銷售合同、發(fā)票檢查

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問以抽樣方式選取了報(bào)告期主要客戶的銷售合同、發(fā)票，檢查
銷售合同的產(chǎn)品信息、履約義務(wù)、交易價格、結(jié)算方式等相關(guān)的合同條款。


報(bào)告期內(nèi)，對銷售合同、發(fā)票、**使用確認(rèn)表檢查情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

收入總額

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55

銷售合同檢查金額注

167,036.87

139,167.40

98,626.76

62,749.91

銷售合同檢查比例

99.98%

99.86%

99.74%

99.84%

銷售發(fā)票檢查金額

164,749.02

131,819.78

97,996.22

62,645.29

銷售發(fā)票檢查比例

98.61%

94.59%

99.10%

99.68%

**使用確認(rèn)表檢查金額

166,354.70

138,929.83

96,636.74

60,151.76

**使用確認(rèn)表檢查比例

99.57%

99.69%

97.73%

95.71%



注：銷售合同檢查金額，****公司與、聯(lián)通等客戶簽訂的為年度**協(xié)議
或框架合同，僅對服務(wù)機(jī)柜定價標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、機(jī)房環(huán)境要求、結(jié)算方式、信用期、違約責(zé)任
等事項(xiàng)作出約定,具體采購均以每月經(jīng)雙方核對并簽字蓋章的《**使用確認(rèn)表》體現(xiàn)

（2）客戶**使用確認(rèn)表檢查


報(bào)告期內(nèi)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問選取客戶為樣本，對客戶營業(yè)收入確認(rèn)的關(guān)鍵依據(jù)
**使用確認(rèn)表進(jìn)行了檢查，具體檢查情況如下：

期間

核查程序

樣本數(shù)量

總體數(shù)量

占比

樣本金額

（萬元）

核查覆蓋率

2021年1-10月

細(xì)節(jié)測試

8.00

23.00

34.78%

166,354.70

99.57%

2020年度

細(xì)節(jié)測試

7.00

18.00

38.89%

138,929.83

99.69%

2019年度

細(xì)節(jié)測試

4.00

28.00

14.29%

96,636.74

97.73%

2018年度

細(xì)節(jié)測試

4.00

32.00

12.50%

60,151.76

95.71%



報(bào)告期各期收入細(xì)節(jié)測試核查比例分別為95.71%、97.73%、99.69%和99.57%，
經(jīng)核查，賬面記錄的收入金額、客戶名稱等與相關(guān)單據(jù)一致。


（3）客戶回款檢查

****公司報(bào)告期****銀行流水，對報(bào)告期主要客戶的銷售
回款進(jìn)行核查，關(guān)注賬面記****銀行流水中的回款對象名稱是否一
致、****銀行流水金額是否一致等，核查客戶回款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性
和完整性，具體檢查情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

公式

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

銷售回款

A

169,672.58

137,275.50

101,386.75

62,965.51

不含稅回款金額

B

160,068.48

129,505.19

95,647.88

59,401.42

營業(yè)收入

C

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55

覆蓋報(bào)告期營業(yè)收入
的比例

D=B/C

95.80%

92.93%

96.73%

94.52%



獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問抽查了報(bào)告期內(nèi)主****銀行流水，2018年至
2021年1-10月檢查覆蓋報(bào)告期營業(yè)收入的比例分別為94.52%、96.73%、92.93%、
95.80%。經(jīng)核查，不存在賬面記錄的收入回款金額、客戶名稱、入賬期間等與銀
行流水不一致的情況。


8. 營業(yè)收入截止測試情況

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對各報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日前后賬面確認(rèn)的收入交易選作樣本，
核對銷售合同、**使用確認(rèn)表等資料，對各報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日前后一個月客
戶銷售合同、**使用確認(rèn)表選取樣本，檢查至營業(yè)收入明細(xì)賬，確認(rèn)收入是否


記錄于適當(dāng)?shù)臅?jì)期間，具體檢查情況如下：

單位：萬元

截止日：2021年10月31日

客戶

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比
例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比
例

股份有限
****公司

19,258.43

19,258.43

100%

17,445.94

17,445.94

100%

否

聯(lián)通雄安產(chǎn)業(yè)互聯(lián)
****公司

855.34

855.34

100%

853.74

853.74

100%

否

聯(lián)通云數(shù)據(jù)有限公
****公司

60.67

60.67

100%

60.67

60.67

100%

否

新智云數(shù)據(jù)服務(wù)有
限公司

45.15

45.15

100%

41.97

41.97

100%

否

**軒昊信息技術(shù)
有限公司

9.46

9.46

100%

9.46

9.46

100%

否

截止日：2020年12月31日

客戶

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比
例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比
例

股份有限
****公司

13,923.44

13,923.44

100%

12,574.45

12,574.45

100%

否

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信
有限公司**省分
公司

853.97

853.97

100%

0.00

0.00

-

否

聯(lián)通云數(shù)據(jù)有限公
****公司

728.04

728.04

100%

60.67

60.67

100%

否

新智云數(shù)據(jù)服務(wù)有
限公司

36.78

36.78

100%

39.11

39.11

100%

否

國家計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與
管理中心

82.08

82.08

100%

0.00

0.00

-

否

**字節(jié)跳動網(wǎng)絡(luò)
****公司

209.97

209.97

100%

0.00

0.00

-

否

截止日：2019年12月31日

客戶

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比
例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比
例

股份有限
****公司

8,075.67

8,075.67

100%

7,984.43

7,984.43

100%

否

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信
有限公司**省分
公司

806.04

806.04

100%

818.66

818.66

100%

否

**字節(jié)跳動網(wǎng)絡(luò)

105.25

105.25

100%

109.96

109.96

100%

否




****公司

聯(lián)通云數(shù)據(jù)有限公
****公司

60.67

60.67

100%

60.67

60.67

100%

否

截止日：2018年12月31日

客戶

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比
例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比
例

股份有限
****公司

6,552.69

6,552.69

100%

6,464.55

6,464.55

100%

否

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信
有限公司**省分
公司

52.96

52.96

100%

565.18

565.18

100%

否

**字節(jié)跳動網(wǎng)絡(luò)
****公司

97.10

97.10

100%

99.63

99.63

100%

否

聯(lián)通云數(shù)據(jù)有限公
****公司

60.67

60.67

100%

60.67

60.67

100%

否

股份有限
****公司

6,552.69

6,552.69

100%

6,464.55

6,464.55

100%

否



9. 核查結(jié)論

經(jīng)核查，潤澤科技的銷售與收款相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理、執(zhí)行有效；潤澤
科技收入確認(rèn)符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；潤澤科技報(bào)告期對主要客戶的營業(yè)
收入真實(shí)、完整；潤澤科技報(bào)告期營業(yè)收入及毛利率波動未見異常，其波動符合
潤澤科技實(shí)際情況和行業(yè)狀況；潤澤科技營業(yè)收入確認(rèn)在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間，且確
認(rèn)的依據(jù)充分。


（二）報(bào)告期內(nèi)營業(yè)成本核查

結(jié)合采購與付款循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制的了解與測試、實(shí)質(zhì)性測試程序及毛利率
分析程序?qū)I業(yè)成本進(jìn)行核查。


1. 報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技營業(yè)成本情況

報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技營業(yè)成本按項(xiàng)目類別劃分，構(gòu)成情況如下：

單位：萬元、%

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

金額

占比

金額

占比

金額

占比

金額

占比

電費(fèi)

48,632.58

63.64

38,535.24

59.02

28,881.30

56.51

22,045.04

55.92




固定資產(chǎn)折
舊

18,548.49

24.27

15,104.52

23.13

12,876.26

25.20

10,428.50

26.45

信息技術(shù)服
務(wù)費(fèi)

1,954.77

2.56

6,178.92

9.46

5,033.90

9.85

3,733.54

9.47

職工薪酬

3,962.31

5.18

2,836.78

4.34

1,959.67

3.83

1,275.99

3.24

水費(fèi)

1,543.72

2.02

887.31

1.36

622.95

1.22

336.5

0.85

材料費(fèi)

602.85

0.79

744.52

1.14

871.01

1.70

884.26

2.24

其他

1,177.82

1.54

1,004.00

1.54

859.20

1.68

721.74

1.83

合計(jì)

76,422.53

100.00

65,291.29

100.00

51,104.29

100.00

39,425.57

100.00



報(bào)告期，潤澤科技營業(yè)成本主要為電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、人員薪酬、信息技
術(shù)服務(wù)費(fèi)等，營業(yè)成本各項(xiàng)支出逐年增加，其原因?yàn)橥度胧褂玫腎DC數(shù)據(jù)中心增
加。


2. 采購與付款循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制核查

（1）獲取潤澤科技采購與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對潤澤科技采購
部、財(cái)務(wù)部等部門相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解潤澤科技所處行業(yè)的特點(diǎn)、采購與
付款循環(huán)內(nèi)部控制流程以及各項(xiàng)關(guān)鍵控制點(diǎn)，并選取樣本進(jìn)行穿行測試，了解采
購與付款內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的控制情況；

（2）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問通過抽查采購申請、采購合同、發(fā)票、采購憑證、付款
憑證等，追蹤了與采購有關(guān)的業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的處理過程，了解到潤澤科
技的采購與付款相關(guān)控制得到執(zhí)行；同時通過對與供應(yīng)商訂立合同相關(guān)、財(cái)務(wù)處
理及付款相關(guān)的關(guān)鍵控制點(diǎn)流程進(jìn)行控制測試，認(rèn)為采購與付款相關(guān)控制是有效
的。


3. 主要供應(yīng)商的函證情況

****數(shù)據(jù)中心的設(shè)計(jì)、建造、設(shè)備安裝以及運(yùn)維需求發(fā)生采購
行為，分為日常經(jīng)營性采購和工程建設(shè)類采購，日常類采購電力成本為潤澤科技
的主要營業(yè)成本，中介機(jī)構(gòu)對潤澤科技報(bào)告期內(nèi)電力、運(yùn)維服務(wù)等供應(yīng)商執(zhí)行了
函證程序，未發(fā)現(xiàn)重大差異，具體函證情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

采購項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

營業(yè)成本

電力、運(yùn)

50,096.57

42,060.56

32,275.08

24,733.86




回函確認(rèn)金額

維服務(wù)等

49,951.25

41,816.32

32,275.08

24,244.80

發(fā)生額總額

53,850.78

44,714.16

33,915.20

25,778.58

發(fā)函占比

/

93.03%

94.07%

95.16%

95.95%

回函占比

/

92.76%

93.52%

95.16%

94.05%



4. 主要供應(yīng)商的工商資料和訪談情況

（1）通過企查查等方式對報(bào)告期主要供應(yīng)商的工商資料進(jìn)行檢查，核查主
要供應(yīng)商的成立，時間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人等工商信
息，核查主要客戶的背景信息及其與潤澤科技是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；

（2）對電力等主要供應(yīng)商進(jìn)行訪談，并就報(bào)告期交易實(shí)質(zhì)和交易額的確認(rèn)
形成了訪談記錄，以證實(shí)交易發(fā)生情況。訪談供應(yīng)商的交易金額統(tǒng)計(jì)如下：

單位：個、萬元

類別

2021年1-6月

2020年度

2019年度

2018年度

訪談數(shù)量

1

2

2

2

訪談采購額

27,482.51

40,641.14

29,950.69

22,065.81

主要成本項(xiàng)目發(fā)生額

29,502.30

46,345.99

35,409.16

26,999.34

訪談覆蓋率

93.15%

87.69%

84.58%

81.73%



注：主要成本項(xiàng)目發(fā)生額系營業(yè)成本中扣除折舊與攤銷、職工薪酬等不適用發(fā)函程序后
的項(xiàng)目合計(jì)

對于日常經(jīng)營性采購，中****公司作為訪談對象，2018年至
2021年6月訪談覆蓋率分別為81.73%、84.58%、87.69%和93.15%。由于2021年7-10
月電力供應(yīng)商未發(fā)生變化，故未就2021年7-10月的交易數(shù)據(jù)實(shí)施訪談程序。標(biāo)的
公司報(bào)告期相關(guān)采購真實(shí)性可以確認(rèn)，未見異常。


5. 營業(yè)成本完整性核查情況

潤澤科技IDC服務(wù)成本主要包括電力成本、固定資產(chǎn)折舊成本、人工成本、
其他服務(wù)成本。


2018年至2021年10月，潤澤科技的電力成本占總成本的比例為55.92%、
56.51%、59.02%、63.64%。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問通過詢問主要管理人員，對電力的使用
情況進(jìn)行了解，并對報(bào)告期內(nèi)的電力采購情況進(jìn)行分析比對，未發(fā)現(xiàn)異常。


報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司電力采購主要發(fā)生****開發(fā)區(qū)內(nèi)，具體情


況如下：

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

電力（萬千瓦時）

117,825.23

89,739.00

61,891.11

43,953.20

累計(jì)上電機(jī)柜（個）

28,660

23,027

15,556

12,225



由上表可以看出，標(biāo)的公司的電力采購與上電機(jī)柜數(shù)波動趨勢一致。由于A-18
****中心是用戶按照****數(shù)據(jù)中心，單機(jī)柜功率高于其他數(shù)據(jù)中
心，因此2021年1-10月電力使用量增長較快。


獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對主要的電力供應(yīng)商執(zhí)行了實(shí)地訪談和函證，與電力供應(yīng)商就
采購金額進(jìn)行核實(shí)，未見異常事項(xiàng)。


獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問將薪酬費(fèi)用、折舊攤銷等費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表科目增減變動
額進(jìn)行勾稽核對。


獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對大額費(fèi)用抽取相關(guān)合同、審批單、費(fèi)用發(fā)票、付款單、會
計(jì)憑證等資料，檢查費(fèi)用真實(shí)性，****公司對于費(fèi)用的會計(jì)處理是否準(zhǔn)確。


****公司報(bào)告期各期營業(yè)成本檢查情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

總金額

核查金額

核查覆蓋率

總金額

核查金額

核查覆蓋率

電費(fèi)

48,632.58

48,632.58

100.00%

38,535.24

38,535.24

100.00%

信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)

1,954.77

1,809.45

92.57%

6,178.92

6,049.73

97.91%

水費(fèi)

1,543.72

1,543.72

100.00%

887.31

887.31

100.00%

材料費(fèi)

602.85

283.46

47.02%

744.52

264.91

35.58%

其他

1,177.82

592.88

50.34%

1,004.00

845.53

84.22%

合計(jì)

53,911.74

52,862.09

98.05%

47,349.99

46,582.72

98.38%



（續(xù)上表）

項(xiàng)目

2019年度

2018年度

總金額

核查金額

核查覆蓋率

總金額

核查金額

核查覆蓋率

電費(fèi)

28,881.30

28,881.30

100.00%

22,045.04

22,045.04

100.00%

信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)

5,033.90

4,463.17

88.66%

3,733.54

2,924.08

78.32%

水費(fèi)

622.95

622.95

100.00%

336.50

336.50

100.00%

材料費(fèi)

871.01

386.90

44.42%

884.26

480.07

54.29%

其他

859.20

243.61

28.35%

721.74

275.32

38.15%




合計(jì)

36,268.36

34,597.93

95.39%

27,721.08

26,061.01

94.01%



注：標(biāo)的公司折舊已經(jīng)單獨(dú)進(jìn)行測試。


通過核查資產(chǎn)負(fù)債表日前后入賬單據(jù)，結(jié)合發(fā)票、對賬單等，確定營業(yè)成本
入賬期間是否正確，有無跨期現(xiàn)象。


對營業(yè)成本執(zhí)行截止測試，具體情況如下：

單位：萬元

截止日：2021年10月31日

項(xiàng)目

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

電費(fèi)

5,223.13

5,223.13

100.00%

5,639.54

5,639.54

100.00%

否

信息技術(shù)服
務(wù)費(fèi)

35.26

35.26

100.00%

35.26

35.26

100.00%

否

水費(fèi)

99.28

99.28

100.00%

67.83

67.83

100.00%

否

材料費(fèi)

25.78

25.78

100.00%

213.84

213.84

100.00%

否

其他

157.3

157.3

100.00%

76.70

68.01

88.66%

否

合計(jì)

5,540.75

5,540.75

100.00%

6,033.17

6,024.48

99.86%

/

截止日：2020年12月31日

項(xiàng)目

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

電費(fèi)

3,247.11

3,247.11

100.00%

4,031.27

4,031.27

100.00%

否

信息技術(shù)服
務(wù)費(fèi)

551.18

551.18

100.00%

388.49

388.49

100.00%

否

水費(fèi)

81.20

81.20

100.00%

123.67

123.67

100.00%

否

材料費(fèi)

84.25

72.12

85.60%

59.41

59.41

100.00%

否

其他

232.48

205.05

88.20%

46.94

46.94

100.00%

否

合計(jì)

4,196.22

4,156.66

99.06%

4,649.78

4,649.78

100.00%

/

截止日：2019年12月31日

項(xiàng)目

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

電費(fèi)

2,518.79

2,518.79

100.00%

2,725.80

2,725.80

100.00%

否

信息技術(shù)服
務(wù)費(fèi)

475.05

475.05

100.00%

484.08

484.08

100.00%

否

水費(fèi)

79.28

79.28

100.00%

63.98

63.98

100.00%

否

材料費(fèi)

149.80

149.12

100.00%

11.54

10.50

90.99%

否

其他

79.28

76.55

96.56%

8.63

6.36

73.70%

否

合計(jì)

3,302.20

3,298.79

99.90%

3,294.03

3,290.72

99.90%

/

截止日：2018年12月31日

項(xiàng)目

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)




發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

現(xiàn)跨期

電費(fèi)

2,767.57

2,767.57

100.00%

2,047.05

2,047.05

100.00%

否

信息技術(shù)服
務(wù)費(fèi)

347.21

347.21

100.00%

388.51

388.51

100.00%

否

水費(fèi)

61.54

61.54

100.00%

32.37

32.37

100.00%

否

材料費(fèi)

150.57

106.10

70.47%

4.91

4.91

100.00%

否

其他

203.16

78.91

38.84%

17.92

17.91

100.00%

否

合計(jì)

3,530.05

3,361.33

95.22%

2,490.76

2,490.75

100.00%

/



經(jīng)核查，獲取證據(jù)與執(zhí)行程序確實(shí)充分，公司營業(yè)成本記錄完整，相關(guān)成本
真實(shí)準(zhǔn)確。


6. 核查結(jié)論

經(jīng)核查，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為，潤澤科技的采購與付款內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理、
執(zhí)行有效；采購業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，產(chǎn)品成本核算方法合理，營業(yè)成本準(zhǔn)確、
完整，未見異常事項(xiàng)。


（三）報(bào)告期內(nèi)期間費(fèi)用核查

報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技期間費(fèi)用情況：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

金額

占收入比重

金額

占收入比重

金額

占收入比重

金額

占收入比重

銷售費(fèi)用

219.18

0.13%

312.78

0.22%

165.55

0.17%

71.90

0.11%

管理費(fèi)用

7,135.76

4.27%

21,245.41

15.25%

9,126.89

9.23%

6,999.60

11.14%

研發(fā)費(fèi)用

5,162.03

3.09%

4,337.73

3.11%

4,273.37

4.32%

1,725.27

2.75%

財(cái)務(wù)費(fèi)用

8,450.89

5.06%

14,918.11

10.71%

19,952.84

20.18%

19,942.73

31.73%

合計(jì)

20,967.86

12.55%

40,814.03

29.29%

33,518.65

33.90%

28,739.50

45.73%



報(bào)告期，標(biāo)的公司期間費(fèi)用總額分別為28,739.50萬元、33,518.65萬元、
40,814.03萬元和20,967.86萬元，占營業(yè)收入的比例分別為45.73%、33.90%、
29.29%和12.55%，呈逐年下降趨勢，系營業(yè)收入規(guī)模增加所致。


1. 銷售費(fèi)用核查

（1）銷售費(fèi)用情況

報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技銷售費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)如下：


單位：萬元、%

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

金額

占比

金額

占比

金額

占比

金額

占比

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

6.73

3.07

218.88

69.98

90.96

54.94

17.01

23.66

職工薪酬

88.78

40.51

67.56

21.60

61.97

37.43

50.49

70.23

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

78.99

36.04

14.29

4.57

8.10

4.89

0.95

1.32

其他

44.68

20.39

12.06

3.86

4.52

2.73

3.44

4.79

合計(jì)

219.18

100.00

312.79

100.00

165.55

100.00

71.89

100.00



報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司銷售費(fèi)用主要由職工薪酬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)構(gòu)成，兩者合計(jì)
占比分別為60.51%、91.58%、92.38%和43.58%。職工薪酬主要包括銷售人員的
工資、獎金及社保；業(yè)****公司****報(bào)社刊登費(fèi)。


同行業(yè)銷售費(fèi)用率數(shù)據(jù)對比分析如下：

銷售費(fèi)用率

銷售模式

2021年
1-10月

2020年度

2019年度

2018年度



300383.SZ

零售型為主

0.44%

0.49%

0.93%

0.75%



603881.SH

批發(fā)型為主

0.30%

0.24%

0.84%

0.44%



600845.SH

批發(fā)型為主

1.95%

1.76%

2.53%

2.75%



300738.SZ

零售+批發(fā)

1.12%

1.65%

1.64%

3.14%

萬國數(shù)據(jù)

GDS.N

零售+批發(fā)

2.02%

2.35%

3.15%

3.96%

世紀(jì)互聯(lián)

VNET

零售+批發(fā)

4.63%

4.87%

5.45%

5.06%

**數(shù)據(jù)

CD.O

零售+批發(fā)

3.32%

5.41%

5.57%

5.17%

可比公司平均值

1.97%

2.40%

2.87%

3.04%

標(biāo)的公司

批發(fā)型為主

0.13%

0.22%

0.17%

0.11%



注：****公司未披露2021年1-10月銷售費(fèi)用率情況，****公司銷售費(fèi)率
數(shù)據(jù)為2021年1-6月數(shù)據(jù)。


****公司整體銷售費(fèi)用率，2020年主營業(yè)務(wù)中服務(wù)外包業(yè)
務(wù)占比27.59%。軟件開發(fā)占比70.58%。服務(wù)外包業(yè)務(wù)包含信息系統(tǒng)、軌道交通車輛系統(tǒng)控
制部件的維護(hù)及維修、云計(jì)算運(yùn)營服務(wù)、IDC運(yùn)營服務(wù)。


報(bào)告期，標(biāo)的公司的銷售費(fèi)用率分別為0.11%、0.17%、0.22%和0.13%，相
****公司的銷售費(fèi)用率較低，****公司的運(yùn)營模式是與電信運(yùn)營商合
作的模式，電信運(yùn)營商負(fù)責(zé)終端客戶的拓展，并且終端客戶粘性較高，所需的銷
售費(fèi)用較少。


（2）銷售費(fèi)用核查程序


①獲取報(bào)告期的銷售費(fèi)用明細(xì)表，檢查費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置和核算是否符合
會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，費(fèi)用分類是否準(zhǔn)確，報(bào)告期核算口徑是否一致等；

②對銷售費(fèi)用執(zhí)行分析性程序，包括：銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、縱向數(shù)據(jù)對比分
析、同行業(yè)數(shù)據(jù)對比分析等；

③將薪酬費(fèi)用與應(yīng)付職工薪酬科目增減變動額進(jìn)行核對，檢查勾稽關(guān)系的準(zhǔn)
確性；

④檢查銷售費(fèi)用發(fā)生的記賬憑證、付款單據(jù)、發(fā)票單據(jù)，驗(yàn)證發(fā)生金額是否
準(zhǔn)確；

⑤抽查銷售費(fèi)用相關(guān)憑證，包括費(fèi)用相關(guān)的審批單、發(fā)票和付款單據(jù)等，檢
查費(fèi)用真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并復(fù)核費(fèi)用的會計(jì)處理是否正確；

對銷售費(fèi)用執(zhí)行細(xì)節(jié)測試，具體情況如下：

單位：萬元

檢查項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

總金額

檢查金額

檢查比例

總金額

檢查金額

檢查比例

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

6.73

6.73

100.00%

218.88

200.00

91.37%

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

78.99

73.56

93.13%

14.29

12.04

84.25%

其他

43.91

40.78

92.88%

12.06

9.17

76.04%

合計(jì)

129.63

121.07

93.40%

245.23

221.21

90.21%



（續(xù)上表）

檢查項(xiàng)目

2019年度

2018年度

總金額

檢查金額

檢查比例

總金額

檢查金額

檢查比例

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

90.96

82.71

90.93%

17.01

16.40

96.39%

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

8.10

6.81

84.07%

0.95

0.68

71.58%

其他

4.52

3.24

71.68%

3.44

2.39

69.48%

合計(jì)

103.58

92.76

89.55%

21.40

19.47

90.98%



⑥****銀行流水進(jìn)行核查，檢查有無賬外費(fèi)用，確認(rèn)賬面費(fèi)用的完整
性；

⑦執(zhí)行費(fèi)用截止性測試程序，在資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的費(fèi)用中選取樣本，
檢查費(fèi)用確認(rèn)是否存在跨期，入賬是否完整。



對銷售費(fèi)用執(zhí)行截止性測試，具體情況如下：

單位：萬元

截止日

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

2021.****.31

19.17

19.07

99.51%

10.54

10.54

100.00%

否

2020.****.31

4.61

4.61

100.00%

4.58

4.58

100.00%

否

2019.****.31

97.20

97.20

100.00%

3.76

3.76

100.00%

否

2018.****.31

37.47

33.07

88.26%

24.08

24.08

100.00%

否



通過對報(bào)告期內(nèi)銷售費(fèi)用抽樣檢查及對其構(gòu)成進(jìn)行分析性復(fù)核，潤澤科技報(bào)
告期銷售費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與其實(shí)際情況相符。


2. 管理費(fèi)用核查

（1）管理費(fèi)用情況

報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技管理費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)如下：

單位：萬元、%

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

金額

占比

金額

占比

金額

占比

金額

占比

股份支付

-

-

14,637.00

68.89

-

-

-

-

職工薪酬

2,368.68

33.19

2,104.84

9.91

3,341.78

36.61

3,072.66

43.90

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2,574.91

36.08

1,451.24

6.83

995.67

10.91

325.39

4.65

辦公費(fèi)

281.34

3.94

528.37

2.49

592.32

6.49

355.63

5.08

折舊與攤銷

426.89

5.98

556.29

2.62

889.72

9.75

797.78

11.40

咨詢費(fèi)

191.69

2.69

414.68

1.95

852.77

9.34

804.85

11.50

保險(xiǎn)費(fèi)

189.55

2.66

344.03

1.62

721.85

7.91

140.22

2.00

租賃費(fèi)

141.34

1.98

306.14

1.44

104.37

1.14

166.46

2.38

會議費(fèi)

347.53

4.87

287.32

1.35

378.84

4.15

396.98

5.67

勞務(wù)費(fèi)

172.46

2.42

270.52

1.27

227.22

2.49

282.39

4.03

差旅費(fèi)

212.45

2.98

185.50

0.87

194.02

2.13

148.79

2.13

維修費(fèi)

22.15

0.31

23.73

0.11

349.17

3.83

89.38

1.28

其他

206.78

2.90

135.75

0.64

479.16

5.25

419.08

5.99

合計(jì)

7,135.76

100.00

21,245.41

100.00

9,126.89

100.00

6,999.60

100.00



****公司管理費(fèi)用率數(shù)據(jù)比較如下：

公司

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度






300383.SZ

5.44%

5.34%

5.77%

5.33%



603881.SH

11.51%

11.98%

11.89%

9.04%



600845.SH

12.35%

12.16%

14.16%

13.20%



300738.SZ

5.40%

5.20%

4.95%

10.15%

萬國數(shù)據(jù)

GDS.N

13.42%

12.24%

9.98%

11.80%

世紀(jì)互聯(lián)

VNET

10.04%

11.08%

10.96%

13.60%

**數(shù)據(jù)

CD.O

13.74%

30.82%

27.30%

58.87%

可比公司平均值

10.27%

12.69%

12.14%

17.43%

標(biāo)的公司

4.27%

15.25%

9.23%

11.14%



注：****公司未披露2021年1-10月管理費(fèi)用率情況，****公司管理費(fèi)率
數(shù)據(jù)為2021年1-6月數(shù)據(jù)。


報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司管理費(fèi)用率除2020年以外，****公司平均水平。

2020年，標(biāo)的公司對高管團(tuán)隊(duì)和骨干員工進(jìn)行了股權(quán)激勵，2020年管理費(fèi)用中
確認(rèn)股份支付款14,637.00萬元，導(dǎo)致2020****公司管理費(fèi)用增長。2021年
1-10月管理費(fèi)用率下****公司****中心上電率較快，營業(yè)收
入增長較快，****園區(qū)****中心的管理人員無需大幅度增加，從而管
理費(fèi)用率降低。


（2）管理費(fèi)用核查程序

①獲取報(bào)告期的管理費(fèi)用明細(xì)表，檢查費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置和核算是否符合
會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，費(fèi)用分類是否準(zhǔn)確，報(bào)告期核算口徑是否一致等；

②對管理費(fèi)用執(zhí)行分析性程序，包括：管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、縱向數(shù)據(jù)對比分
析、同行業(yè)數(shù)據(jù)對比分析、費(fèi)用占當(dāng)期營業(yè)收入的比例波動分析等；

③將薪酬費(fèi)用、折舊攤銷費(fèi)與相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表科目增減變動額進(jìn)行核對，檢
查勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性；

④抽查管理費(fèi)用相關(guān)憑證，包括費(fèi)用相關(guān)的審批單、合同、發(fā)票和付款單據(jù)
等，檢查費(fèi)用真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并復(fù)核費(fèi)用的會計(jì)處理是否正確；

⑤****銀行流水進(jìn)行核查，檢查有無賬外費(fèi)用，確認(rèn)賬面費(fèi)用的完整
性；

對管理費(fèi)用執(zhí)行細(xì)節(jié)測試，具體情況如下：


單位：萬元

檢查項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

總金額

檢查金額

檢查比例

總金額

檢查金額

檢查比例

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2,574.91

2,182.24

84.75%

1,451.24

972.60

67.02%

會議費(fèi)

347.53

331.29

95.33%

287.32

245.92

85.59%

咨詢費(fèi)

191.69

159.90

83.41%

414.68

358.39

86.42%

辦公費(fèi)

281.34

258.27

91.80%

528.37

395.80

74.91%

合計(jì)

3,395.47

2,931.70

86.34%

2,681.61

1,972.71

73.56%



（續(xù)上表）

檢查項(xiàng)目

2019年度

2018年度

總金額

檢查金額

檢查比例

總金額

檢查金額

檢查比例

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

995.67

746.11

74.94%

325.39

271.07

83.31%

會議費(fèi)

378.84

376.64

99.42%

396.98

296.33

74.65%

咨詢費(fèi)

852.77

670.84

78.67%

804.85

690.11

85.74%

辦公費(fèi)

592.32

560.08

94.56%

355.63

315.81

88.80%

合計(jì)

2,819.60

2,353.67

83.48%

1,882.85

1,573.32

83.56%



⑥執(zhí)行費(fèi)用截止性測試程序，在資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的費(fèi)用中選取樣本，
檢查費(fèi)用確認(rèn)是否存在跨期，入賬是否完整。


對管理費(fèi)用執(zhí)行截止性測試，具體情況如下：

單位：萬元

期間

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

2021.****.31

133.03

131.27

98.68%

180.83

175.06

96.81%

否

2020.****.31

1,516.13

1,170.14

77.18%

145.30

126.20

86.85%

否

2019.****.31

1,200.56

962.77

80.19%

366.42

298.79

81.54%

否

2018.****.31

816.22

733.40

89.85%

400.88

357.90

89.28%

否



經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期管理費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與其實(shí)際情況相符。


3. 研發(fā)費(fèi)用核查

（1）研發(fā)費(fèi)用情況

報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)如下：

單位：萬元、%


項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

金額

占比

金額

占比

金額

占比

金額

占比

能源費(fèi)用

3,199.29

61.98

2,564.50

59.12

2,691.65

62.99

554.31

32.13

職工薪酬

1,634.27

31.66

1,388.90

32.02

1,211.24

28.34

690.80

40.04

折舊費(fèi)

324.71

6.29

384.34

8.86

340.79

7.97

219.78

12.74

委托開發(fā)費(fèi)用

-

-

-

-

29.70

0.70

260.38

15.09

其他

3.76

0.07





-

-

-

-

合計(jì)

5,162.03

100.00

4,337.73

100.00

4,273.37

100.00

1,725.27

100.00



報(bào)告期，標(biāo)的公司研發(fā)費(fèi)用分別為1,725.27萬元、4,273.37萬元、4,337.73
萬元和5,162.03萬元，占同期營業(yè)收入的比例分別為2.75%、4.32%、3.11%和
3.09%。標(biāo)的公司研發(fā)費(fèi)用主要為研發(fā)人員薪酬以及開展研發(fā)活動時使用數(shù)據(jù)中
心機(jī)房環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)試和數(shù)據(jù)驗(yàn)證從而產(chǎn)生的能源費(fèi)用和折舊費(fèi)用。


（2）研發(fā)費(fèi)用核查程序

①獲取潤澤科技研發(fā)活動相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對研發(fā)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)負(fù)
責(zé)人進(jìn)行訪談，了解研發(fā)活動相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，并選取樣本進(jìn)行穿行測試和
控制測試，評價研發(fā)活動相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性及運(yùn)行的有效性；

②檢查研發(fā)人員的花名冊、工資計(jì)提表和工資發(fā)放單據(jù)，與賬面核對是否相
符，并分析研發(fā)人員薪酬水平及波動的合理性；

③核查報(bào)告期內(nèi)研發(fā)項(xiàng)目的具體情況，包括各個研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)表、可行性
研究報(bào)告、研發(fā)成果轉(zhuǎn)化情況等，核實(shí)了研發(fā)活動的真實(shí)性和合理性。


④將職工薪酬、折舊費(fèi)與相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表科目增減變動額進(jìn)行核對，檢查勾
稽關(guān)系的準(zhǔn)確性；

⑤對企業(yè)電費(fèi)分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠恚瑢﹄娰M(fèi)分?jǐn)傔^程
進(jìn)行測算，確認(rèn)是否準(zhǔn)確；

對研發(fā)費(fèi)用執(zhí)行細(xì)節(jié)測試，具體情況如下:

單位：萬元

檢查項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

總金額

檢查金額

檢查比例

總金額

檢查金額

檢查比例

能源費(fèi)用

3,199.29

3,199.29

100.00%

2,564.50

2,564.50

100.00%




委托開發(fā)費(fèi)用

-

-

-

-

-

-

合計(jì)

3,199.29

3,199.29

100.00%

2,564.50

2,564.50

100.00%



（續(xù)上表）

檢查項(xiàng)目

2019年度

2018年度

總金額

檢查金額

檢查比例

總金額

檢查金額

檢查比例

能源費(fèi)用

2,691.65

2,691.65

100.00%

554.31

554.31

100.00%

委托開發(fā)費(fèi)用

29.70

29.70

100.00%

260.38

260.38

100.00%

合計(jì)

2,721.35

2,721.35

100.00%

814.69

814.69

100.00%



⑥通過核查資產(chǎn)負(fù)債表日前后入賬單據(jù)，結(jié)合發(fā)票、電費(fèi)結(jié)算單等，確定電
力成本入賬期間是否正確，是否存在跨期，入賬是否完整。


對研發(fā)費(fèi)用執(zhí)行截止性測試，具體情況如下：

單位：萬元

截止日

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

2021.****.31

461.08

461.08

100.00%

460.76

460.76

100.00%

否

2020.****.31

236.45

236.45

100.00%

244.99

244.99

100.00%

否

2019.****.31

159.73

159.73

100.00%

379.05

379.05

100.00%

否

2018.****.31

106.99

106.99

100.00%

246.96

246.96

100.00%

否



經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與其實(shí)際情況相符。


4. 財(cái)務(wù)費(fèi)用核查

（1）財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

利息支出

10,762.78

19,150.03

21,642.68

21,005.18

減：利息收入

2,348.02

4,266.00

1,712.66

1,091.29

利息凈支出

8,414.75

14,884.03

19,930.02

19,913.89

匯兌損失

-

-

-

3.54

減：匯兌收益

-

-

-

-

匯兌凈損失

-

-

-

3.54

銀行手續(xù)費(fèi)及其他

36.14

34.08

22.82

25.30

合計(jì)

8,450.89

14,918.11

19,952.84

19,942.73




****銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用。


（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用核查程序

①獲取報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，檢查費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置和核算是否符合
會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，費(fèi)用分類是否準(zhǔn)確，報(bào)告期核算口徑是否一致等；

②檢查借款協(xié)議、借款還款憑證、銀行單據(jù)，對利息金額進(jìn)行重新計(jì)算，復(fù)
核賬面利息費(fèi)用的準(zhǔn)確性；

對財(cái)務(wù)費(fèi)用執(zhí)行細(xì)節(jié)測試，具體情況如下：

單位：萬元

檢查項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

總金額

檢查金額

檢查比例

總金額

檢查金額

檢查比例

利息支出

10,762.78

10,762.78

100.00%

19,150.03

19,150.03

100.00%

利息收入

-2,348.02

-2,348.02

100.00%

-4,266.00

-4,266.00

100.00%

手續(xù)費(fèi)

36.14

30.81

85.25%

34.08

23.51

68.98%

合計(jì)

8,450.90

8,445.57

99.94%

14,918.11

14,907.54

99.93%



（續(xù)上表）

檢查項(xiàng)目

2019年度

2018年度

總金額

檢查金額

檢查比例

總金額

檢查金額

檢查比例

利息支出

21,642.68

21,642.68

100.00%

21,005.18

21,005.18

100.00%

利息收入

-1,712.66

-1,712.66

100.00%

-1,091.29

-1,091.29

100.00%

手續(xù)費(fèi)

22.82

15.31

67.09%

25.30

17.49

69.13%

合計(jì)

19,952.84

19,945.33

99.96%

19,939.19

19,931.38

99.96%



③****銀行流水進(jìn)行核查，檢查有無賬外費(fèi)用，確認(rèn)賬面費(fèi)用的完整
性；

④執(zhí)行費(fèi)用截止性測試程序，在資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的費(fèi)用中選取樣本，
檢查費(fèi)用確認(rèn)是否存在跨期，入賬是否完整。


對財(cái)務(wù)費(fèi)用執(zhí)行截止性測試，具體情況如下：

單位：萬元

截止日

截止日前一個月

截止日后一個月

是否發(fā)
現(xiàn)跨期

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例

發(fā)生額

檢查金額

檢查比例




2021.****.31

946.55

941.27

99.44%

883.29

879.95

99.62%

否

2020.****.31

1,409.18

1,407.64

99.89%

1,812.98

1,812.83

99.99%

否

2019.****.31

1,964.73

1,963.80

99.95%

1,724.19

1,723.01

99.93%

否

2018.****.31

2,231.23

2,229.37

99.99%

1,714.03

1,713.23

99.95%

否



經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與其實(shí)際情況相符。


（四）報(bào)告期內(nèi)非經(jīng)常性損益核查情況

報(bào)告期內(nèi)，潤澤科技非經(jīng)常性損益情況：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

非流動資產(chǎn)處置損益

-174.20

1,093.02

-216.99

-

****政府補(bǔ)助（與企業(yè)
業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
****政府補(bǔ)助除外）

77.02

86.05

343.19

551.44

計(jì)入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取
的資金占用費(fèi)

975.94

3,929.00

1,485.16

424.65

除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效
套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融
資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融
負(fù)債、衍生金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價
值變動損益，以及處置交易性金融
資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融
負(fù)債、衍生金融負(fù)債和其他債權(quán)投
資取得的投資收益

2.86

-

-

-

除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入
和支出凈額

-136.73

-61.32

-5.29

-146.71

因股份支付確認(rèn)的費(fèi)用

-

-14,637.00

-

-

其他符合非經(jīng)營性損益定義的損益
項(xiàng)目

420.00

525.00

525.00

560.00

非經(jīng)常性損益總額

1,164.90

-9,065.26

2,131.08

1,389.38

減：非經(jīng)常性損益的所得稅影響數(shù)

110.43

757.01

285.33

-

非經(jīng)常性損益凈額

1,054.47

-9,822.27

1,845.74

1,389.38

減：歸屬于少數(shù)股東的非經(jīng)常性損
益凈額

1.14

-

-

-

****公司普通股股東的非經(jīng)常性
損益凈額

1,053.32

-9,822.27

1,845.74

1,389.38



報(bào)告期內(nèi)，****公司所有者的非經(jīng)常性損益凈額分別為
1,389.38萬元、1,845.74萬元、-9,822.27萬元和1,053.32萬元。2020年，標(biāo)的
公司計(jì)提對關(guān)聯(lián)方的資金占用費(fèi)3,929.00萬元，對核心員工和管理層開展股權(quán)激
勵，當(dāng)年確認(rèn)股份支付費(fèi)用14,637.00萬元。除此之外，不存在較大金額的非經(jīng)


常損益。報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司不存在利潤主要來源于非經(jīng)常性損益的情形，扣除
非經(jīng)常性損益后凈利潤仍具有穩(wěn)定性。


1. 非流動資產(chǎn)處置損益

對資產(chǎn)處置收益實(shí)施了如下核查程序：

①****公司出售資產(chǎn)的相關(guān)合同、相關(guān)銀行回單、工商信息變更資料等，
核實(shí)出售業(yè)務(wù)的真實(shí)性；

②通過公開信息查詢交易對方的工商資料，確****公司存在關(guān)
聯(lián)關(guān)系；

③詢問公司相關(guān)人員，****公司收購及出售資產(chǎn)的原因及合理性規(guī)定；

④結(jié)合相關(guān)科目包括固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)，檢查支
持性文件，通過勾稽檢查，確定入賬金額及會計(jì)處理是否正確。


2. ****政府補(bǔ)助

對政府補(bǔ)助實(shí)施了如下核查程序：

①獲取政府補(bǔ)助的明細(xì)表，確定計(jì)算的準(zhǔn)確性，與總賬、明細(xì)賬、報(bào)表核對，
并調(diào)查有無不符項(xiàng)目；結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查支持性文件，確定入賬金額及
會計(jì)處理是否正確。


②檢查政府出具的補(bǔ)助文件和被審計(jì)單位已獲得相關(guān)資產(chǎn)的憑據(jù)，核對金額
和補(bǔ)助事項(xiàng)，并對補(bǔ)助資產(chǎn)****政府文件規(guī)定的一致性進(jìn)行查驗(yàn)。


3. 除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出凈額

對營業(yè)外收支實(shí)施了如下核查程序：

①獲取營業(yè)外收支明細(xì)表，****支會計(jì)處理是否準(zhǔn)確；

②對營業(yè)外收支項(xiàng)目進(jìn)行抽憑，檢查業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，金額是否準(zhǔn)確。


經(jīng)核查，標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)非經(jīng)常性損益各明細(xì)項(xiàng)目披露情況符合企業(yè)會計(jì)
準(zhǔn)則相關(guān)政策，核算內(nèi)容真實(shí)完整、金額準(zhǔn)確。



（五）資產(chǎn)核查

報(bào)告期各期末，潤澤科技主要資產(chǎn)情況如下表所示：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

貨幣資金

140,995.96

116,719.82

25,237.35

40,308.75

應(yīng)收賬款

27,947.27

20,273.71

11,714.80

9,113.42

其他應(yīng)收款

3,471.07

179,830.98

167,749.73

15,822.93

固定資產(chǎn)

491,735.37

440,623.96

310,887.45

269,548.65

在建工程

212,657.45

44,850.80

58,069.67

122,097.04

資產(chǎn)總額

1,008,751.32

919,283.06

624,783.02

492,633.59

主要資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比例

86.92%

87.27%

91.82%

92.74%



1. 貨幣資金核查

（1）獲取潤澤科技資金營運(yùn)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對財(cái)務(wù)部等相關(guān)負(fù)責(zé)人
進(jìn)行訪談，了解資金營運(yùn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，并選取樣本進(jìn)行穿行測試和控制
測試，評價資金營運(yùn)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性及運(yùn)行的有效性；

（2）對庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序，確認(rèn)庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；

（3）獲****銀行賬戶清單，****銀行賬戶進(jìn)行比對，確
認(rèn)潤澤科技賬戶的真實(shí)性和完整性；

（4）對****銀行賬戶余額進(jìn)行函證，包括期末存在但余額為
零的賬戶及報(bào)告期內(nèi)撤銷的賬戶，****銀行存款余額真實(shí)性、準(zhǔn)確
性及其受限情況；

發(fā)函及回函情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

公式

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

銀行存款

A

140,995.96

116,710.57

25,235.44

40,297.99

銀行函證發(fā)函金額

B

140,995.96

116,710.57

25,235.44

40,297.99

回函確認(rèn)金額

C

140,995.96

116,710.57

25,235.44

40,297.99

發(fā)函比例

D=B/A

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

回函覆蓋率

E=C/B

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%



（5）獲取****銀行賬戶對賬單，****銀行賬戶賬面余額與


銀行對賬單余額是否一致；執(zhí)行銀行流水與賬面記錄的雙向核對，****銀行
流水的收支金額、往來對象名稱與賬面記錄是否一致及賬面記錄的完整性；

（6）對****銀行存款發(fā)生額進(jìn)行憑證抽查，檢查相關(guān)的原始
憑證與賬面記錄是否一致，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等；

（7）獲取報(bào)告期應(yīng)付票據(jù)及保證金戶的開立協(xié)議，檢查報(bào)告期各期末承兌
保證金的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并執(zhí)行函證程序確認(rèn)其他貨幣資金的受限情況。


經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期各期末貨幣資金金額真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。


2. 應(yīng)收賬款核查

（1）對潤澤科技財(cái)務(wù)和銷售負(fù)責(zé)人訪談，了解潤澤科技應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)
部控制制度，包括收入確認(rèn)、信用政策、壞賬計(jì)提政策等，評價相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)
計(jì)的合理性，并對其運(yùn)行有效性進(jìn)行測試；

（2）執(zhí)行分析性程序，結(jié)合營業(yè)收入分析應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款報(bào)告期內(nèi)波
動的合理性，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并與以前年度對比，檢查是否存在重大異常；

報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率情況如下：

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

應(yīng)收賬款平均凈額（萬元）

24,110.49

15,994.25

10,414.11

9,404.24

營業(yè)收入（萬元）

167,077.44

139,356.15

98,881.65

62,848.55

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）

6.93

8.71

9.49

6.68

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）

43.29

41.31

37.91

53.87



注：應(yīng)收賬款平均凈額=（本期末應(yīng)收賬款凈額+上期末應(yīng)收賬款凈額）/2；應(yīng)收賬款周
轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均凈額，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；2021年1-10
月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=300/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。


（3****公司的比較

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度



300383.SZ

1.87

3.85

4.00

4.62



603881.SH

6.34

7.92

3.19

4.28



600845.SH

2.76

5.17

3.47

3.00



300738.SZ

2.13

4.50

6.79

3.77

萬國數(shù)據(jù)

GDS.N

2.00

4.86

5.82

6.19

世紀(jì)互聯(lián)

VNET

2.76

6.42

6.41

6.94




**數(shù)據(jù)

CD.O

2.84

5.04

5.34

-

可比公司平均值

2.96

5.39

5.00

4.80

標(biāo)的公司

6.93

8.71

9.49

6.68



注：****公司2021年1-10月為1-6月數(shù)據(jù)。


報(bào)告期各期末，標(biāo)的公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率****公司，因?yàn)楣?
主要采取與電信運(yùn)營商**運(yùn)營的業(yè)務(wù)模式，回款情況良好。


（4）對報(bào)告期主要客戶銷售額、余額進(jìn)行函證，并對未回函客戶執(zhí)行替代
程序，檢查相關(guān)的銷售合同、銷售發(fā)票、**使用確認(rèn)表，評估應(yīng)收賬款確認(rèn)的
真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，具體核查情況詳見“三、（一）5、主要客戶的函證情
況”；

（5）對報(bào)告期主要客戶訪談并獲取客戶相關(guān)責(zé)任入簽字確認(rèn)的訪談記錄，
了解主要客戶的經(jīng)營情況、與潤澤科技的**交易情況、合同簽訂情況、交易定
價方式、價款結(jié)算方式等，詢問客戶及其股東、董監(jiān)高與潤澤科技是否存在關(guān)聯(lián)
關(guān)系等，具體核查情況詳見“三、（一）6、主要客戶的工商資料核查和訪談情
況”；

（6）獲取并檢查潤澤科技應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售合同、銷售發(fā)票、**使用
確認(rèn)表等資料，核查應(yīng)收賬款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，具體核查情況詳見“三、
（一）7、營業(yè)收入細(xì)節(jié)測試情況”；

（7****公司報(bào)告期****銀行流水，對報(bào)告期銷售回款
進(jìn)行核查，關(guān)注賬面記****銀行流水中的回款對象名稱是否一致、
****銀行流水金額是否一致等，核查客戶回款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完
整性，具體核查情況詳見“三、（一）7、營業(yè)收入細(xì)節(jié)測試情況”；

（8）通過企查查等方式對報(bào)告期主要客戶的工商資料進(jìn)行檢查，核查主要
客戶的成立時間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人等工商信息，核
查主要客戶的背景信息及其與潤澤科技是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等。


經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款金額真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。


3. 固定資產(chǎn)、在建工程核查


（1）了解潤澤科技長期資產(chǎn)建設(shè)相關(guān)的內(nèi)部控制制度文件，評價相關(guān)內(nèi)部
控制設(shè)計(jì)，并對其運(yùn)行有效性進(jìn)行測試；

（2）獲取與固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目建設(shè)臺賬，檢查設(shè)備采購合同、工程
建設(shè)安裝合同、項(xiàng)目竣工決算報(bào)告、采購發(fā)票、入庫單據(jù)等，檢查入賬價值的真
實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性；檢查報(bào)告期在建工程轉(zhuǎn)固情況，獲取相關(guān)轉(zhuǎn)固依據(jù)，以
判斷折舊計(jì)提時點(diǎn)的準(zhǔn)確性；

報(bào)告期內(nèi)，在建工程采購合同、發(fā)票、入庫單據(jù)檢查情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

在建工程總額注

220,678.66

125,188.12

102,666.41

90,058.56

采購合同檢查金額

210,928.45

111,333.24

90,065.48

73,270.40

采購合同檢查比例

95.58%

88.93%

87.73%

81.36%

發(fā)票檢查金額

148,807.71

97,396.32

90,065.48

63,760.22

發(fā)票檢查比例

67.43%

77.80%

87.73%

70.80%

入庫單據(jù)檢查金額

206,657.34

111,333.24

90,065.48

73,270.40

入庫單據(jù)檢查比例

93.65%

88.93%

87.73%

81.36%



注：在建工程總額系當(dāng)期不含資本化利息的在建工程增加額

報(bào)告期內(nèi)，固定資產(chǎn)采購合同、發(fā)票、入庫單據(jù)檢查情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

固定資產(chǎn)總額注

1,335.18

2,033.91

3,992.84

1,692.04

采購合同檢查金額

1,266.68

1,899.42

3,467.83

1,434.49

采購合同檢查比例

94.87%

93.39%

86.85%

84.78%

發(fā)票檢查金額

1,292.20

1,913.54

3,592.14

1,658.37

發(fā)票檢查比例

96.78%

94.08%

89.96%

98.01%

入庫單據(jù)檢查金額

1,237.13

1,931.56

3,551.97

1,585.23

入庫單據(jù)檢查比例

92.66%

94.97%

88.96%

93.69%



注：固定資產(chǎn)總額系當(dāng)期外購部分

（3）檢查資產(chǎn)權(quán)屬證明，獲取不動產(chǎn)登記部門出具的不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明，確
認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的真實(shí)性及權(quán)屬情況；通過檢查相關(guān)借款合同信息及執(zhí)行函證程序，
獲取并驗(yàn)證相關(guān)資產(chǎn)的質(zhì)押信息；

（4）對報(bào)告期固定資產(chǎn)的折舊及攤銷情況進(jìn)行分析性復(fù)核，以確認(rèn)相關(guān)資


產(chǎn)折舊符合折舊政策；并觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，在建工程的建設(shè)情況，
判斷是否存在減值跡象；

1）固定資產(chǎn)折舊分析復(fù)核情況

報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司的固定資產(chǎn)折舊系根據(jù)資產(chǎn)使用部門進(jìn)行分?jǐn)�。具體分
****中心的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入營業(yè)成本，綜合部、財(cái)務(wù)部、人力**部
****管理部門固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用，研發(fā)用設(shè)備折舊計(jì)入研發(fā)費(fèi)
用，銷售部門設(shè)備計(jì)入銷售費(fèi)用。報(bào)告期內(nèi)，固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)偳闆r如下：

單位：萬元

固定資產(chǎn)
類別

使用部門

當(dāng)期折舊計(jì)提金額

折舊分?jǐn)?
科目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

房屋建筑
物

數(shù)據(jù)中心

6,678.85

6,016.10

5,402.39

4,439.25

營業(yè)成本

管理部門

7.12

8.55

11.66

9.49

管理費(fèi)用

機(jī)器設(shè)備

數(shù)據(jù)中心

11,697.98

9,065.95

7,354.00

5,962.76

營業(yè)成本

管理部門

4.97

0.33

6.00

0.53

管理費(fèi)用

研發(fā)部門

312.21

369.33

323.02

219.78

研發(fā)費(fèi)用

運(yùn)輸設(shè)備

數(shù)據(jù)中心

-

-

-

-

營業(yè)成本

管理部門

70.68

17.64

8.79

9.59

管理費(fèi)用

籌建期使用

32.03

-

-

-

在建工程

辦公設(shè)備
及其他

數(shù)據(jù)中心

12.16

22.47

23.21

26.49

營業(yè)成本

管理部門

13.54

121.84

195.4

263.55

管理費(fèi)用

研發(fā)部門

12.50

15.01

17.76

-

研發(fā)費(fèi)用

銷售部門

-

0.61

0.49

0.37

銷售費(fèi)用

籌建期使用

7.02

-

-

-

在建工程

合計(jì)

--

18,849.05

15,637.83

13,342.72

10,931.81

--



根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》第十八條規(guī)定：“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)
按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益�！痹趯�(shí)際執(zhí)行時，
公司固定資產(chǎn)折舊的分?jǐn)偘凑站唧w使用部門劃分，符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。


2）固定資產(chǎn)、在建工程的減值情況復(fù)核

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對報(bào)告期各期的固定資產(chǎn)、在建工程檢查情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31




固定資產(chǎn)監(jiān)盤金額

390,838.43

342,301.32

234,257.34

184,434.36

期末固定資產(chǎn)總額

491,735.37

440,623.96

310,887.45

269,548.65

固定資產(chǎn)監(jiān)盤比例

79.48%

77.69%

75.35%

68.42%

在建工程勘察金額

154,398.96

39,379.01

51,750.89

91,459.34

期末在建工程總額

212,657.45

44,850.80

58,069.67

122,097.04

在建工程勘察比例

72.60%

87.80%

89.12%

74.91%



標(biāo)的公司固定資產(chǎn)運(yùn)行狀況良好，未發(fā)現(xiàn)由于陳舊、損壞、長期閑置等原因
導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值的情況，在建工程均處于正常建設(shè)中，固定資產(chǎn)、
在建工程不存在減值的情形。


（5）對固定資產(chǎn)、在建工程執(zhí)行監(jiān)盤程序，以確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的真實(shí)性。


經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期各期末固定資產(chǎn)、在建工程余額真實(shí)、準(zhǔn)確，不存
在減值跡象。


4. 其他應(yīng)收款核查

（1）獲取報(bào)告期其他應(yīng)收款明細(xì)表，并對其他應(yīng)收款余額的變動情況進(jìn)行
分析；

（2）執(zhí)行函證程序，對報(bào)告期各期末主要債權(quán)人的往來余額進(jìn)行發(fā)函，確
認(rèn)各期末其他應(yīng)收款是否真實(shí)、完整。


發(fā)函及回函情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

公式

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

其他應(yīng)收款余額

A

3,519.00

180,782.05

168,667.24

15,948.71

其他應(yīng)收款發(fā)函
金額

B

621.64

178,318.02

167,989.39

15,313.82

回函確認(rèn)金額

C

621.64

176,840.16

166,511.53

13,835.96

發(fā)函比例

D=B/A

17.67%

98.64%

99.60%

96.02%

回函比例

E=C/B

100.00%

99.17%

99.12%

90.35%



2018-2020年回函率較高但2021年回函率較低原因系2018-2020年其他應(yīng)收
款中主要為關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，回函比較較高，未回函的被****事業(yè)單位，
保密要求程度較高，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問執(zhí)行替代性程序，檢查銀行回單、相關(guān)協(xié)議、
憑據(jù)予以確認(rèn)。報(bào)告期內(nèi)，未回函單位及相應(yīng)其他應(yīng)收款余額如下表所示：


單位：萬元

對方單位

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

****監(jiān)察大隊(duì)

-

1,477.86

1,477.86

1,477.86



（3）對于資金拆借，檢查相關(guān)的借款協(xié)議及借款、還款單據(jù)，并對資金拆
借的利息進(jìn)行測算，檢查利息計(jì)提的準(zhǔn)確；

（4****銀行流水雙向核對，對大額資金拆借往來進(jìn)行查驗(yàn)，大額資金往
來記錄完整。


經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期各期末其他應(yīng)收款余額真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。


（六）負(fù)債核查

報(bào)告期各期末，潤澤科技主要負(fù)債情況如下表所示：

單位：萬元

項(xiàng)目

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

短期借款

-

-

21,043.62

13,000.00

應(yīng)付賬款

97,162.97

69,819.71

62,880.62

46,669.96

應(yīng)付職工薪酬

1,026.16

724.42

813.24

830.62

其他應(yīng)付款

439.85

700.53

1,189.62

3,009.87

一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

51,968.59

37,635.83

73,822.23

71,470.44

長期借款

443,450.00

455,895.00

375,500.00

277,000.00

長期應(yīng)付款

98,463.50

111,951.33

49,435.66

63,340.71

負(fù)債總額

763,032.64

733,773.79

602,684.56

484,307.82

主要負(fù)債占負(fù)債總額比例

90.76%

92.23%

97.01%

98.14%



1. 短期借款、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債、長期借款核查

（1）檢查借款合同，了解借款本金、借款用途、借款條件、借款日期、還
款期限、借款利率等約定信息，檢查會計(jì)處理是否正確；對報(bào)告期內(nèi)減少的短期
借款，檢查相關(guān)記錄和原始憑證，核實(shí)還款數(shù)額，并與相關(guān)會計(jì)記錄相核對；

（2****公司企業(yè)信用報(bào)告，核實(shí)賬面借款記錄是否準(zhǔn)確、完整，對企業(yè)
信用報(bào)告中列示的信息與賬面記錄核對的差異進(jìn)行分析；

（3）執(zhí)行函證程序，以****銀行借款的余額及相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)。

發(fā)函及回函情況如下：


單位：萬元

項(xiàng)目

公式

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

銀行借款余額

A

477,500.00

489,395.00

454,000.00

353,000.00

銀行借款發(fā)函金額

B

477,500.00

489,395.00

454,000.00

353,000.00

回函確認(rèn)金額

C

477,500.00

489,395.00

454,000.00

353,000.00

發(fā)函比例

D=B/A

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

回函比例

E=C/B

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%



（4）根據(jù)借款的利率和期限，復(fù)核借款的利息，檢查其與財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付
利息科目的勾稽關(guān)系，確認(rèn)利息支出、應(yīng)付利息的完整性、準(zhǔn)確性；

（5）詢問企業(yè)報(bào)告期內(nèi)是否存在對外擔(dān)保事項(xiàng)，與企業(yè)信用報(bào)告上列示的
對外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核對，檢查披露是否充分；

經(jīng)核查，潤澤****銀行借款余額真實(shí)、完整。


2. 應(yīng)付賬款核查

（1）對主要供應(yīng)商進(jìn)行訪談程序；

因本次新冠病毒疫情屬于不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，潤澤
科技供應(yīng)商的訪談對象采取主要居家辦公的工作形式，通過抽樣方式，對主要供
應(yīng)商進(jìn)行遠(yuǎn)程視頻訪談，在視頻訪談時要求對方出示工作證件和身份證件驗(yàn)證身
份并獲得了相關(guān)證件復(fù)印件留作底稿，訪談的供應(yīng)商包含了工程施工供應(yīng)商和設(shè)
備采購供應(yīng)商等，機(jī)房運(yùn)維供應(yīng)商歸類在營業(yè)成本核查中，具體訪談情況見下：

單位：個、萬元

項(xiàng)目

公式

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

訪談供應(yīng)商數(shù)量

A

2.00

21.00

21.00

21.00

訪談供應(yīng)商應(yīng)付
余額

B

5,428.21

43,431.85

43,429.92

30,923.86

應(yīng)付期末余額

C

97,162.97

69,819.71

62,880.62

46,669.96

供應(yīng)商訪談覆蓋
率

D=B/C

5.59%

62.21%

69.07%

66.26%



注：對2021年1-10月新增的2家主要供應(yīng)商實(shí)施了訪談程序。


（2）對公司供應(yīng)商執(zhí)行函證程序，函證內(nèi)容為報(bào)告期期末債務(wù)的余額，核
實(shí)報(bào)告期各期債務(wù)余額的真實(shí)性、完整性，函證核查情況如下：

單位：萬元


項(xiàng)目

公式

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

應(yīng)付賬款余額

A

97,162.97

69,819.71

62,880.62

46,669.96

應(yīng)付賬款發(fā)函金額

B

77,478.44

53,600.62

52,490.77

32,662.17

回函確認(rèn)金額

C

77,478.44

48,201.53

50,044.50

30,695.54

發(fā)函比例

D=B/A

79.74%

76.77%

83.48%

69.99%

回函比例

E=C/B

100.00%

89.93%

95.34%

93.98%



（3）了解并檢查采購與付款循環(huán)相關(guān)內(nèi)控制度，訪談采購和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)
人及其他相關(guān)人員，進(jìn)行穿行測試和控制測試，評價相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，
執(zhí)行是否有效；

（4）獲取潤澤科技報(bào)告期各期主要供應(yīng)商采購明細(xì)，對比分析各期主要供
應(yīng)商采購的波動情況及采購價格的變動趨勢和合理性，并進(jìn)行賬齡分析；獲取報(bào)
告期各期主要設(shè)備、工程、能源的采購明細(xì)，并對交易價格的公允性進(jìn)行核查；

報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司向前五名供應(yīng)商的采購情況具體如下：

單位：萬元

2021年1-10月

序號

單位名稱

采購內(nèi)容

采購金額

占采購總額比例

（不含稅）

1

****公司

建筑工程

63,983.58

23.51%

2

****公司****公司

電力

52,532.11

19.31%

3

****研究院有限公司

建筑工程

11,681.73

4.29%

4

**數(shù)昂系統(tǒng)****公司

機(jī)電工程

9,773.70

3.59%

5

中建二局****公司

建筑工程

9,204.83

3.38%

合計(jì)

-

147,175.95

54.08%

2020年度

序號

單位名稱

采購內(nèi)容

采購金額

占采購總額比例

（不含稅）

1

****公司****公司

電力

41,372.06

22.46%

2

****公司

建筑工程

22,360.43

12.14%

3

華北利星行****公司

柴發(fā)機(jī)組

17,853.54

9.69%

4

**數(shù)昂系統(tǒng)****公司

機(jī)電安裝

11,465.38

6.23%

5

******公司

阻燃電纜

7,708.26

4.19%

合計(jì)

-

100,759.68

54.71%




2019年度

序號

單位名稱

采購內(nèi)容

采購金額

占采購總額比例

（不含稅）

1

****公司****公司

電力

32,250.17

21.36%

2

****公司

建筑工程

19,573.06

12.96%

3

鎮(zhèn)****公司

配電產(chǎn)品

6,169.62

4.09%

4

伊頓****公司

UPS電源

6,146.66

4.07%

5

**合力****公司

安裝工程

5,917.43

3.92%

合計(jì)

-

70,056.94

46.39%

2018年度

序號

單位名稱

采購內(nèi)容

采購金額

占采購總額比例

（不含稅）

1

****公司****公司

電力

23,313.56

18.13%

2

****公司

建筑工程

15,284.61

11.89%

3

******公司

電力

8,487.93

6.60%

4

華北利星行****公司

柴發(fā)機(jī)組

5,912.42

4.60%

5

鎮(zhèn)****公司

配電產(chǎn)品

4,577.25

3.56%

合計(jì)

-

57,575.78

44.78%



報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司主要是采購機(jī)房建設(shè)工程施工服務(wù)、各類設(shè)備、購置土
地和電力。數(shù)據(jù)中心機(jī)房建設(shè)具有較強(qiáng)的專業(yè)性，****中心的高質(zhì)量建設(shè)，
標(biāo)的公司與第八工程局、第二工程局等大型國有建設(shè)施工單位
建立了長期穩(wěn)定的**關(guān)系。設(shè)備類采購主要是電源設(shè)備、制冷設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、
機(jī)柜等各類計(jì)算機(jī)及機(jī)房設(shè)備。標(biāo)的公司主要向卡特彼勒、西門子、ABB、伊頓、
西恩迪等國際知名設(shè)備供應(yīng)商或其授權(quán)的代理商集中采購。標(biāo)的公司均采用招投
標(biāo)或參考市場公允價格協(xié)商定價的方式結(jié)合數(shù)量、交期等因素綜合確定采購價格，
與同類資產(chǎn)的市場采購價格一致、合理。


報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司電力采購單價情況如下：

項(xiàng)目

2021年1-10月

2020年度

2019年度

2018年度

單價（元/千瓦時）

0.45

0.43

0.47

0.50



注:2020年2月至12月因疫情原因電價執(zhí)行95折，電力采購單價有所下降,其他年份不
存在95折情況。


由上表可以看出，報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司的電力價格總體呈現(xiàn)下降趨勢，主要


****公司積極參與國家電力交易導(dǎo)致電力采購單價下降及疫情原因電價折扣
所致。


（5）獲取并檢查與采購相關(guān)的采購合同、采購發(fā)票等資料，核查采購的真
實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；

（6）通過企查查等渠道查詢主要供應(yīng)商的工商資料，核查主要供應(yīng)商的成
立時間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等工商信息，核查主要供應(yīng)商的背景信
息及其與潤澤科技是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；

（7）對報(bào)告期各期采購付款情況進(jìn)行核查，獲取****銀行流
水并與賬面付款進(jìn)行核對，檢查付****銀行流水記錄的付款單位與
賬面記錄的供應(yīng)商名稱是否一致等，核查采購付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。


經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期各期末應(yīng)付賬款余額真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。


3. 應(yīng)付職工薪酬核查

（1）了解并檢查工薪與人事循環(huán)相關(guān)內(nèi)控制度，訪談人力**部和財(cái)務(wù)部
負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員，進(jìn)行穿行測試和控制測試，評價相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否
合理，執(zhí)行是否有效；

（2）執(zhí)行分析性復(fù)核程序，結(jié)合潤澤科技報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)規(guī)模的變動、人數(shù)
的變動等分析報(bào)告期內(nèi)薪酬總額、平均工資變動的合理性；

（3）獲取潤澤科技職工花名冊、工資表、各月薪酬發(fā)放支付憑證、社保及
公積金繳費(fèi)記錄等，檢查每月薪酬發(fā)放金額與工資表是否一致，賬面職工薪酬的
計(jì)提金額與實(shí)際發(fā)放金額是否存在顯著差異等；

（4）檢查期后薪酬發(fā)放情況，復(fù)核期末應(yīng)付職工薪酬是否真實(shí)、完整。


經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期各期末應(yīng)付職工薪酬余額真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。


4. 長期應(yīng)付款核查

（1）潤澤科技的長期應(yīng)付款（含一年內(nèi)到期）系開展融資性售后回租業(yè)務(wù)
產(chǎn)生；


（2）檢查標(biāo)的報(bào)告期內(nèi)融資租賃合同、銀行回單、記賬憑證等資料，了解
融資租賃項(xiàng)目、融資金額、融資期限等，檢查會計(jì)處理是否正確；

（3）根據(jù)合同條款，測算長期應(yīng)付款的未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷金額是否準(zhǔn)確；

（4）執(zhí)行函證程序，以核實(shí)報(bào)告期各期末長期應(yīng)付款（含一年到到期）的
合同重要條款、租金還款情況及相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)；報(bào)告期內(nèi)，長期應(yīng)付款的回函情
況均相符。


經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期長期應(yīng)付款余額真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。


5. 其他應(yīng)付款核查

（1）獲取報(bào)告期各期其他應(yīng)付款明細(xì)，并對各期末其他應(yīng)付款余額的變動
情況進(jìn)行分析；

（2）執(zhí)行函證程序，對報(bào)告期各期末主要債權(quán)人的往來余額進(jìn)行發(fā)函，確
認(rèn)各期末其他應(yīng)付款是否真實(shí)、完整；

發(fā)函及回函情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目

公式

2021.****.31

2020.****.31

2019.****.31

2018.****.31

其他應(yīng)付款

A

439.85

700.53

1,189.62

2,233.54

其他應(yīng)付款發(fā)函金額

B

220.00

360.00

400.00

640.00

回函確認(rèn)金額

C

220.00

360.00

340.00

460.00

發(fā)函比例

D=B/A

50.02%

51.39%

33.62%

28.65%

回函比例

E=C/B

100.00%

100.00%

85.00%

71.88%



注：其他應(yīng)付款主要為保證金，單項(xiàng)金額較小。


（3）對于資金拆借，檢查相關(guān)的借款協(xié)議及借款、還款單據(jù)，并對資金拆
借的利息進(jìn)行測算，檢查利息計(jì)提的準(zhǔn)確；

（4）對潤澤科****銀行流水進(jìn)行核查，并對實(shí)際控制人進(jìn)行
訪談，了解其主要社會關(guān)系和關(guān)聯(lián)方情況，檢查實(shí)際控制人與潤澤科技之間的資
金往來及其他相關(guān)往來，復(fù)核其他應(yīng)付款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。


經(jīng)核查，潤澤科技報(bào)告期各期末其他應(yīng)付款余額真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。



四、業(yè)績真實(shí)性核查結(jié)論

經(jīng)上述核查，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為，潤澤科技報(bào)告期內(nèi)收入真實(shí)，成本費(fèi)用
及負(fù)債確認(rèn)完整，主要資產(chǎn)真實(shí)且記錄準(zhǔn)確，業(yè)績真實(shí)、可靠。











（此頁無正文，為《****公司關(guān)于對**包裝股份有限
公司重****公司****公司涉及業(yè)績真實(shí)性的專項(xiàng)核
查報(bào)告》之簽章頁）





法 定 代 表 人：

俞仕新





內(nèi) 核 負(fù) 責(zé) 人：

裴仕忠





業(yè) 務(wù) 部 門 負(fù) 責(zé) 人：

王仕晨





獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問主辦人：

趙仕青 汪 濤 丁江波





項(xiàng) 目 協(xié) 辦 人：

朱勵圖 湯 玥



****公司

年 月 日